第六章流动资金管理摘要.pptVIP

教学要点 熟悉现金日常管理的内容和方法； 应收账款日常管理的内容； 掌握企业持有现金的动机； 掌握应收账款的功能与成本； 存货的经济批量和ABC控制法。 流动资金是指投放在流动资产上的资金. 流动资金评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要. 第一节 现金和有价证券管理 (二)存货模式(鲍曼模式) (二)存货模式(鲍曼模式) 最佳现金持有量的确定 存货模式 最佳现金持有量的确定 第二节 应收账款 第二节 应收账款 应收账款的信用条件 成本分类： 成本按习性的分类(按性态分类) 成本习性：成本总额与业务量总数的内在依存关系 成本 1. 固定成本 定义：固定成本是指其总额在一定期间和一定业务范围内，不受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。 例如：行政管理人员的工资、办公费、财产保险费、不动产税、固定资产折旧费、职工教育培训费。 例：某产品生产，月折旧费为6000元。 1. 固定成本 特点： （1）从总额来看，固定资产总额不受业务量变动的影响，保持相对固定； （2）从单位成本来看，单位固定成本随着业务量的变动呈反向变化。 图示： 2. 变动成本 变动成本是在一定期间和一定业务量范围内，其总额随着业务量的变动而成正比例变动的成本。 例如：直接材料、直接人工、推销佣金等。 例：某