第8章营运资金管理1、2节新详解.pptVIP

第 7 章  营运资金管理 【学习目标】 通过本章的学习，了解营运资金的概念、特点，熟悉现金管理、应收账款管理和存货管理的有关概念及其基本原理，掌握流动资产管理的各种相关管理模型的计算评价方法，提高管理流动资产的能力。 主要内容 7．1 营运资金管理概述 7．2 现金管理 7．3 应收账款管理 7．4 存货管理 7．1 营运资金管理概述 一、营运资金的概念 （一）概念及重要性 1.营运资金有两种概念 即净营运资本和总营运资本。其中：净营运资金是指流动资产扣除流动负债后的净额；总营运资金则包括了流动资产与流动负债这两个相关联的财务范畴。 一般而言，会计上侧重于净营运资金概念，财务管理则应着眼于总营运资金，即既要关注流动资产的管理，又要重视流动负债的管理。 7．1 营运资金管理概述 2．营运资本管理的重要性 营运资本管理在企业日常财务管理中具有举足轻重的地位，是企业日常财务管理的核心。具体说： （1）流动资产占用适度与否，将影响到企业经营的收益性与风险性，进而关系到企业财务目标——价值最大化能否实现； （2）流动负债作为企业资金融通的一个重要来源，其规模是否合理，时间分布是否均衡将影响到企业的资本成本、支付能力和偿债风险。 （3）流动资产与流动负债的匹配是资产负债管理和财务结构控制的重要组成内容。 7.2 现金管理 本节学习目标：