7第七章 营运资金要点.pptVIP

第七章 营运资金 学习指导 本章重点营运资金的概念、营业资金水平的确定；现金、应收账款管理的方法，以及存货管理方法。 学习的重点： 1、最佳现金持有量的确定。 2、应收账款信用政策的选择。 3、存货经济订货批量的确定。 第一节 营运资金的概念、特点 一、营运资金的概念 广义：营运资金（营运资本）是指在企业正常生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 狭义:营运资金：流动资产-流动负债 补充 流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点，企业拥有较多的流动资产，可以在一定程度上降低财务风险。 按实物形态，可以把流动资产分为现金、银行存款、短期投资、应收款项和存货（产成品,在产品,半成品,原材料,包装物,低值易耗品等）等。 。 二、营运资金的特点 1．营运资金的周转具有短期性。 三、营运资金的管理原则 1、合理确定营运资金需要量。 2、在满足生产经营的前提下节约使用营运资金。 3、通过加速资金周转以提高资金的利用效果。 4、保证有足够的短期偿债能力。