存款业务核算(银行会计第3章)资料.ppt

1. 核算存入活期储蓄存款的业务 存入活期储蓄存款包括开户和续存两个方面。 （1）开户 储户首次存入活期储蓄存款即为开户。储户办理存款开户时，应填写“储蓄存款凭条”（其格式见表3－6-1）或“个人（ ）凭条”（其格式见表3-6-2），连同现金、法定身份证件一并交柜员。 会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款—活期储蓄存款－××存款人 【例3.14】2008年5月10日，交通银行宜洲支行收到客户张金填制的活期储蓄存款凭条，以及身份证件和现金5 000元，申请开立活期储蓄存款账户。经办柜员审核无误后，为其办理了开户手续，并作如下会计分录： 借：库存现金 5 000 贷：活期储蓄存款－张金 5 000 2 续存的核算 与开户时相同，不再重述。 2.活期储蓄存款利息的计算与核算 活期储蓄存款按季结息，每季末月20日为结息日；计息期为上季末月21日至本季末月20日，“算头算尾”，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，则利息算至清户的前一天；按结息日或清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息；本金元位起息，利息计算至厘位，实际支付或入息时四舍五入至分；存款利息一般采用转账方式结计，在结息日的次日为客户转入本金账户中。 【例3.9】交通银行宜洲支行于2007年5月6日收到宜洲商场签发的转账支票和定期存款申请，存期一年，金额200 000元，当日挂牌公告的一年期整存整取存款利率为2