SOP 沙宾的由来要点解析.pptVIP

沙宾法案之由来 财务部 Section 1 SOX 简介 Section 2 SOX由来—安隆事件 Section 1 SOX简介 Section 1 SOX 简介 上市公司管理控制失当，导致舞弊事件产生，影响投资大众对证券市场失去信心。（安隆有限公司（Enron）、世界通讯公司（Worldcom）） 美国在2002年通过沙宾法案（Sarbanes-Oxley Act）。 法案全称《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》由参议院银行委员会主席萨班斯（Paul Sarbanes）和众议院金融服务委员会主席奥克斯利（Mike Oxley）联合提出。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》做出大幅修订，在公司治理、会计职业监管、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。 SOX 目的 CEO/CFO 归还公司薪酬及股票获利 主管机关例行性管理 SEC（美国证券交易委员会）→发行公司 PCAOB（美国公众公司会计监督委员会）→会计师事务所 公司治理 建立审计委员会 独立查核 会计师每年进行项目审查 监督 独立性 公司治理 落实内部控制制度 重拾投资者之信心 SOX要点介紹 * 01 成立独立的PCAOB（公众公司会计监督委员会）监管执行公众公司审计职业 会计行业的自律性组织，由PCAOB不同会员事务所的会计师组成，执行或参与公众公司审计的会计师事务所须向PCAOB注册登记，并接受PCAOB的检查与处罚。 是非盈利独立组织，接受SEC的监督。 有权制定或采纳有关会计师执业团体建议的审计标准。 03 02 加大公司的财务报告责任 加强注册会计独立性 SOX要点介紹 禁止执行公众公司审计的会计师事务所为审计客户提供列入禁止清单的非审计服务。 审计合伙人和复核合伙人每5年必须轮换。 如果公司CEO、CFO等高级管理者在前一年内曽在会计师事务所任职，则该事务所则被禁止为这家公司提供法定审计服务。 要求公众公司的审计委员会负责选择和监督会计师事务所。 要求公司CEO和CFO对呈报给SEC的财务报告予以保证。 对违反证券法规而重编会计报表后发放的薪酬和红利应予以退回。 约束公司高层管理者及高级财务人员的行为，SEC有权对违反证券法规者担任公司的董事或管理人员采取禁入措施。 04 05 强化财务信息披露 加重对违法行为的处罚力度 公众公司应进行实时披露。 强制要求公众公司年度报告中应包含内部控制报告及其评价，并要求会计师事务所对公司管理层作出的评价出具鉴证报告。 故意进行证券欺诈的犯罪最高可判处25年入狱。 对犯有欺诈罪的个人和公司的罚金最高分别可达500万美元和2500万美元。 起诉证券欺诈犯罪的诉讼时效由原来从违法行为发生起3年和被发现起1年分别延长为5年和2年。 SOX要点介紹 Section 2 SOX由来 —安隆事件 October 16, 2001 经过2001年“9.11”恐 怖攻击事件之后，有一家公司成了例外的焦点，它就是ENRON.从10月17日到11月8日的二十几天之内，ENRON一直是纽约证券交易所上交易最为活跃的股票之一，而在这期间《华尔街日报》一共刊登了22篇以ENRON公司为题材的文章，几乎每天一篇，这样高频率地集中报道一家公 司，恐怕也算创下了一个记录