13第十三章风险评估资料.pptVIP

第八章 风险评估 风险评估的含义 了解被审计单位及其环境 了解被审计单位的内部控制 评估重大错报风险 与管理层和治理层的沟通 审计工作记录 教学目标： 1、理解风险评估在审计过程中的作用 2、掌握风险评估及其程序 3、掌握内部控制要素 4、熟悉审计人员需要从哪些方面了解被审计单位及其环境 5、掌握评估重大错报风险的审计程序 6、了解与治理层和管理层的沟通内容和方式 §8-1 风险评估的含义 风险评估的意义 风险评估程序和信息来源 一、风险评估的意义 风险评估是指以了解被审计单位及环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的审计程序。 风险评估是审计人员必须实施的程序（P168） 有助于审计人员对重要性水平的确定和判断 有助于审计人员判断被审计单位会计政策和估计的选择和运用是否正确列报财务报表 有助于审计人员识别需要特别考虑的领域 有助于审计人员实施分析程序所使用的期望值 有助于审计人员设计和实施进一步审计程序 有助于审计人员判断审计证据的充分性和适当性 ——都离不开审计人员的职业判断 二、风险评估程序和信息来源 询问 分析程序 观察与检查 其他审计程序和信息来源 §8-2 了解被审计单位及其环境 行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素 被审计单位性质 被审计单位对会计政策的选择和