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项目2：资产负债表分析 任务4：短期偿债能力分析 学习目标 知识目标：掌握短期偿债能力的计算 能力目标：会分析短期偿债能力 素质目标：培养辩证思维的习惯 预备知识 1.负债可以节税，原理是什么？还有什么可以节税？举例说说 2.筹集资金的关键是要解决什么问题？ 3.筹资带来的效益体现在何处？ 答案 可以节税的负债主要是银行借款；支付的利息计入财务费用可以在所得税前扣除。 折旧，无形资产的摊销等也可以节税 筹集资金的关键是：寻找最低资金成本 筹资带来的效益体现在节约税收上 训练项目：看下表 A企业比较性营运资金表 其他相关数据 项目 2002年 2003年 非流动资产 612498 604083 有哪些短期偿债能力的指标？ 营运资金，流动比率，速动比率，现金比率 上述指标是如何计算的？含义是什么？应用时有哪些特点？需要注意什么？ 营运资金=流动资产-流动负债 表示流动资产超过流动负债的部分 适合趋势分析 不适合同业分析。（绝对数，不同企业不同时期，不同规模不可比） 债权人希望越多越好，经营者希望适度为好 流动比率 计算：流动资产/流动负债 含义：每一元的流动负债有多少流动资产可以保障。如果流动比率为0.85，就表示一元的流动负债只有0.85元的流动资