财务管理3詳解.pptVIP

南开大学 会计学系 周晓苏 本章主要介绍货币资金及应收项目的核算，包括现金、银行存款及外币业务、应收账款的核算，坏账、应收票据等业务的计价、核算与处理等。 《企业财务会计报告条例》规定：资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 在资产负债表上，资产按流动性高低排列： 流动资产 长期投资 固定资产 现金是流动性最强的资产。 拥有必要的现金，能够保证企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力。 现金可以分为狭义的现金和广义的现金。 国家对现金使用范围有明确规定。 设置现金日记帐，逐日逐笔登记现金收付业务。 设置内部牵制制度，凡是涉及财物和货币资金收付、结算及其登记的任何一项工作，规定由两人或两人以上分工掌管，以起到相互制约的作用。 现金核算举例（P.93） 现金清查的主要方法——实地盘点。 清查的具体要求： 在进行现金清查时，为了明确经济责任，出纳人员必须在场； 不能白条抵库； 根据盘点结果编制“现金盘存报告表”。 现金清查结果的帐务处理(P.95) 银行存款是指企业存放在开户银行和其他金融机构的货币资金。 银行结算方式 支票 汇票 银行汇票 商业汇票 银行承兑汇票 商业承兑汇票 托收承付 设置“银行存款”科目，借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方。 设置“银行存款”日记帐，逐日逐笔登记银行存款收付业务。 为了保证