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2012-2014年流动负债结构分析表 单位：万元 项目 2012年 2013年 2014年 2013-2012年 2014-2013年 短期借款 36.22 39.97 38.39 3.75% -1.58% 应付账款 24.84 16.07 16.83 -8.77% 0.76% 应付工资 — — — — — 应交税费 38.94 43.96 44.79 5.02% 0.83% 流动负债合计 100.00 100.00 100.00 — — 从表中可以看出： 公司2012—2014年流动负债中短期借款的比重有所下降。2012年短期借款占流动负债的36.22%，2013年提高到39.97%，2014年为38.39%，跟2013比下降了1.58%。流动负债主要由无利息负担的各种应付项目和预收款项构成。这部分自发性负债相对临时性借款形成的流动负债，资金成本低（在不影响公司信誉的前提下，甚至是无资金成本的可以满足短期资金不足，并且能降低企业综合资金成本。 应付账款在流动负债中所占比重下降。2012年应付账款占流动负债的24.84%，2013年下降到16.07%，下降了8.77%，2014年比2013年又降低了0.76%，占流动负债的比重为 16.83%。这说明公司生产经营的产品或提供的劳务适销对路，市场需求旺盛，销售状况越来越好，回款能力与 支付能力增强。 应交税费在流动负债中占有较高的比重，但上升趋势非常明显。2012年应交税费在流动负债中的比重占38.94%，2013年比2012年提高了5.02%，仍占流动负债的43.96%。说明我公司在纳税方面无拖欠税款之嫌。不过，2014年应交税费在流动负债中的比重，比2013年又有所提高,所占比重为44.79%，说明公司销售能力良好。 2012-2014年所有者权益结构分析表 单位：万元 项目 2012年 2013年 2014年 2013-2012 2014-2013 实收资本 91.57 54.70 38.90 -36.87% -15.8% 盈余公积 6.95 4.53 6.11 -2.42% 1.58% 未分配利润 7.59 40.77 54.98 -33.18% 14.21% 所有者权益合计 100.00 100.00 100.00 — — 从表计算的结果可知： 2012-2014年，3年间我公司投入资本（股本和资本公积）在股东权益中所占的比重呈下降的趋势。其中2012年为91.57%，2013年 为54.7%，比2012年下降了36,87%，2014年为38.90%，比2013年下降了15,8%。同时，留存收益在股东权益中所占比重连续三年增长，说明企业在盈利状况良好的情况下，比较重视内部资金积累。由于留存收益成本小于股权资金成本，所以，增加留存收益额，提高留存收益比重，可以减少股权资金成本，进而降低企业综合资金成本。 2012年资产负债表对称性分析表 单位：万元 资产 2012年12月31日 负债及所有者权益 2012年12月31日 流动资产合计 120.78 流动负债合计 33.13 非流动资产合计 43.4 所有者权益合计 131.05 资产总计 164.18 负债及所有者权益合计 164.18 2013年资产负债表对称性分析表 单位：万元 资产 2013年12月31日 负债及所有者权益 2013年12月31日 流动资产合计 260.645 流动负债合计 75.06 非流动资产合计 33.8 所有者权益合计 219.385 资产总计 294.445 负债及所有者权益合计 294.445 2014年资产负债表对称性分析表 单位：万元 资产 2014年12月31日 负债及所有者权益 2014年12月31日 流动资产合计 377.9865 流动负债合计 93.78 非流动资产合计 24.2 所有者权益合计 214.6265 资产总计 402.1865 负债及所有者权益合计 308.4065 由以上三个表可知，我公司2014年初与2014年末的流动资产均大于流动负债，说明流动资产的一部分资金需要由流动负债满足，另一部分资金由权益资本满足，所以，其资产负债表保持了稳定型结构，有利于保持企业的财务信誉，财务风险小