财务会计-第五章资料.pptVIP

创造管理新知 培养高素质全球化工商管理人才 第五章 流动资产 第一节　现 金 一、现金的内容及其管理 现金内容： 库存现金、银行存款、支票、银行本票、银行汇票、汇款单 “现金”账户 现金管理的目的: 加快应收账款的回收速度 保持低存货水平 延迟偿还负债 为大额支出安排时间 闲置现金投资 二、现金的内部控制 内部控制的基本原则： 1、建立岗位责任 2、职责分离 3、凭证传递程序 4、实物控制 5、独立的内部审核 6、人力资源控制 续：现金的内部控制 现金内部控制的基本要求： 1、将经办现金收支业务的人员与现金记账人员分开。 2、将现金收入与现金支出业务分开。 3、所有的现金收入每天结计后如数存入银行。 4、所有的现金支出超过一定限额都应使用支票。 5、对于零星的小额开支设置“零用现金”支付。 6、定期编制银行存款余额调节表与银行核对。 三、零用现金 零用现金是指预先拿出一定数额的现金交由专人负责经管，作为专门用于日常零星开支之用的基金。 零用现金的操作包括： （1）建立零用现金； （2）用零用现金付款； （3）补充零用现金。 四、借助银行对现金进行控制 银行对账单 说明存款人银行账户的变化情况 银行对账单余额与企业现金账户余额不相符的原因： 1、未达账项 （1）企业已入账而银行未记录的收入：在途存款 （2）企业已入账而银行未记录的支出：未兑现支票 （3）银行已入账而企业未记