会计继续教育答案精要.docVIP

会计与税法差异 单选题 1、我国税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入） 2、我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（2008年1月1日） 3、下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（避税） 4、企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（纳税必要资金原则） 5、会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（多元化 ）。 6、不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（法定性原则 ）。 7、未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（不承认谨慎性原则 ）。 8、税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（应付税款法 ）。 9、资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（ 递延所得税负债）。 10、税收立法的确定性原则要求（可扣除的费用支付金额必须确定 ）。 11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ 税法优先原则）。 12、以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（真实性原则 ）。 13、下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产 ）。 14、下列资产项目中不属于非流动资产的是（交易性金融资产 ）。 15、企业应计入“管理费用”的税金是（印花税 ）。 16、下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（ 生产成本）。 17、下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1-13行是企业的会计数据 ）。 18、下列各项不属于永久性差异的是（ 企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异）。 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ 因债务担保确认的预计负债）。 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（暂时性差异 ） 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（永久性差异 ）。 关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用 ） 某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入 ）。 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ 受托方将商品卖出并开出代销清单时）。 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收入 ）。 下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品 ）。 A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（2013年10月24 日）。 企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入 ）。 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提是调整当期应交所得税 ）。 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入）。 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整减收入700万元 ）。 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期销售商品收入 ）。 会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性 ）。 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日确认收入 ）。 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（完工百分比法 ）。 税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）。 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 ）。 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元 ）。 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。 申请入会或加