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公司信贷准备金计提指引和程序 第一版 2006年8月 1. 背景 通常出现下列3种情况时，银行就必须考虑给借款人降级和减少授信额度，评估需计提的准备金。 1.1 借款人的经营状况恶化，这种状况通常会以应归还的本金和利息多次和长期逾期或者不正常的贸易结算业务反映出来。 对于一个展期贷款，借款人可能会使用最大额度，经常延迟支付到期利息。经营状况恶化的情况有几种可能: 借款人的经营仍在继续， 但是市场竞争力大不如以前，或是其整体的经营前景不容乐观；借款人由于价格上的争议可能失去了一个重要的买方或供货商；还有一种可能，借款人介入一个与主营业务无关的大幅度损耗资金的风险投资。 1.2 当借款人出现造假、腐败、挪用公款等犯罪行为时，公司从银行贷出的款项极有可能已经不在了，这时一定要立即采取法律措施。 1.3 宏观经济环境突然变的萧条将会影响到大多数的银行信贷客户。因为一些不可预见的事件例如金融泡沫或自然灾害，使得经济危机一触即发。财务状况较差；有息借款程度很高；迅速扩张的公司会收到很大的冲击。银行需要做出彻底的评估并决定哪些借款人是足够强大到可以抵制金融危机的影响，哪些借款人是很快就会遭受冲击的。对于无法从恶劣经济环境中幸免于难的借款人，银行需要设计出安全退出授信的策略。 2.评定不良贷款 不同与严谨的科学，不良贷款的定义没有一个固定的模式，由于多种原因，不同的案例有不同的解决方式。而