总体审计策略和具体审计计划).docVIP

第六章 计划审计工作 第二节 总体审计策略和具体审计计划 总体审计策略记录模式范例 客户名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人及复核人签字： 编制人：[如项目经理] 日期： 复核人：[如项目负责人] 日期： 项目质量控制复核人（如适用）： 日期： 目 录 1．审计工作范围 2．重要性 3．报告目标、时间安排及所需沟通 4．人员安排 5．对专家或有关人士工作的利用（如适用） 1．审计工作范围 报告要求 适用的财务报告准则 适用的审计准则 与财务报告相关的行业特别规定 [如监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等] 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 [上市公司年报] 制定审计策略需考虑的其他事项 [如单独出具报告的子公司范围等] 2．重要性 重要性 确定方法 [按照《中国注册会计师审计准则第1221号——重要性》确定] 3．报告目标、时间安排及所需沟通 计划的报告报送及审计工作时间安排如下： 对外报告 时 间 执行审计时间安排 时 间 [期中审计，包括： ——制定总体审计策略及具体审计计划 ——……] [期末审计，包括： ——监盘 ——……] 所需沟通 时 间 [与管理层及治理层的会议] [项目组会议（包括预备会和总结会）] [与专家或有关人士的沟通] [与其他注册会计师的沟通] [与前任注册会计师的沟通] [……] 4．人员安排 4．1 项目组主要成员的责任 项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下： [在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分] 职 位 姓 名 主要职责 4．2 与项目质量控制复核人员的沟通（如适用） 项目质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下： 复核的范围： 沟通内容 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间 [风险评估、对审计计划的讨论] [对财务报表的复核] [……] 5．对专家或有关人士工作的利用（如适用） [如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。] 主要会计科目 拟利用的内部审计工作 工作底稿索引号 [存货] [内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门的盘点步骤进行了观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。] [……] 5．1 对内部审计工作的利用 5．2 对其他注册会计师工作的利用 其他注册会计师名称 利用其工作范围及程度 工作底稿索引号 5．3 对专家工作的利用 主要会计科目 专家名称 主要职责及工作范围 利用专家工作的原因 工作底稿索引号 5．4 对被审计单位使用服务机构的考虑 主要会计科目 服务机构名称 服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期 工作底稿索引号 具体审计计划记录模式范例 客户名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人及复核人签字： 编制人：[如项目经理] 日期： 复核人：[如项目负责人] 日期： 项目质量控制复核人（如适用）： 日期： 目 录 1.风险评估程序 1.1 一般风险评估程序 1.2 针对特定项目的程序 2.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 2.2 被审计单位的性质 2.3 会计政策的选择和运用 2.4 目标、战略及相关经营风险 2.5 财务业绩的衡量和评价 3.了解内部控制 3.1 控制环境 3.2 被审计单位的风险评估过程 3.3 信息系统与沟通 3.4 控制活动 3.5 对控制的监督 4.对风险评估及审计计划的讨论 5.评估的重大错报风险 5.1 评估的财务报表层次的重大错报风险 5.2 评估的认定层次的重大错报风险 6.计划的进一步审计程序 6.1 重要账户或列报的计划总体方案（计划矩阵） 6.2 计算机辅助审计技术的应用 7.其他程序 1．风险评估程序 1．1 一般