税务筹划课后阅读资料摘要.docVIP

阅读资料1-1 谋划一生的税负与财富对我们来说,一生中要跟多少种税打交道?一生要缴多少税?如何进行税收筹划?掌握一些“谋税”知识很重要。人们常说，“吹牛不上税。”而现实生活中，只要发生了有形的经济活动，你就得依法纳税，即使那些宣传“想怎么瘦，就怎么瘦”、“只要有光，就能通话”等的吹牛电视广告，一样得上税。 　　虽然大家都知道“依法纳税是每一个公民应尽的义务”，也大体明白偷漏税将面临的严厉惩处，但能说清楚自己该缴纳多少税的并不多，就更不论主动进行税收筹划了。 　　税负与个人财富之间，自然是此消彼长的关系，而纳税又是必须的。这样，税收筹划就变得非常重要。通过预先合理的财务安排，在依法纳税的前提下实现有效减轻税负、增加自身收益的目的。 　　你必须知道的三类税 　　有媒体做过归纳，与个人一生相关的税共有种，分别是：增值税、消费税、营业税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税和关税。对我们来说，要记住这么多税种确实有难度，就更别说具体的税率和筹划方面的知识。 　　其实，对读者来说，只要记住两三类税就足够了，一生也就是跟这两三类税在打交道。 　　通常说来，税收的征缴总是跟资金的收支、流动相伴随的。对普通人而言，一生中发生最多的资金流动无非有两类：收入和消费。所以，个人最应当知道的两类税就是收入税和消费相关税，这也是差不多每个人都会遇到的。 　　一般地，收入又可以细分为工资收入、金融投资(间接投资)收入、创业收入等。那些能获得创业收入的人，又会面临缴纳营业税、增值税等，我们不妨把这些税概括在一起，简单地称之为创业税。这类税并非每个人都会遇到，仅限于那些创业者。 　　第一类是收入税。 其中最重要的是个人所得税，对个人收入征税，分别是：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得。，对工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，按月征收除个人所得税外，还有证券交易印花税。根据最新颁布的政策，证券交易印花税为单边征收，由出让方按1‰的税率缴纳印花税，受让方不再征收。 　　第二类是消费相关税。 　　首先包括消费税。该税种对烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，摩托车，小汽车等商品的消费行为征税，绝大部分商品实行比例税率，小部分实行定额税率。 　　其次是契税，跟转移土地、房屋权属的行为相关，向承受方征收，税率为3%～5%。 　　还有车船税，向拥有并使用车船的个人征收。 　　另外，个人携带境外购买的物品进境需要缴纳关税，税率有10%、20%、30%和50%四档。 　　第三类是创业税。 　　创业税就是在个人创业过程中企业所应缴纳的各税种。 　　与创业相关的税种主要有： 　　1.营业税。对实际发生的营业额征收，税率为%、5%、20%。 　　2.城市维护建设税。以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。税率因纳税人所在地而异，分别为市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。 　　3.企业所得税。企业每一纳税年度的应纳税所得额税率为25%。 　　4.增值税。销项减进项的余额为。税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。 　　5.城镇土地使用税。以实际占用的土地面积为计税依据。 　　6.土地增值税。以转让房地产的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。 　　7.房产税。按房屋的计税余值或租金收入为计税依据。前者年税率为1.2%，后者税率为12%。 　　8.资源税。对开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收。 　　前四个税种比较常见，大多数企业都会遇到；后四个税种为特殊情况、某些营业项目才会涉及。 月薪五千，一生缴税逾20万元 　　每个人的具体情况不同，自然也不同。对某些税种做一个粗略的估算。我们仅估算常见的个人所得税、证券交易印花税、契税和车船使用税。 假设一个人25岁参加工作，月工资5000元，年底发放奖金1.2万元(为便于计算，假定工资与奖金不增长)，30岁时贷款买房，房价80万元，35岁拥有了第一辆轿车，从30岁起开始炒股，每年的股票买卖交易总额平均为5万元。这个人到60岁退休时共需缴纳约20.8万元的税款。当然，我们知道，工资收入随着年龄增长而增长，除工资外也会有其他的收入，所以，一生要缴的总税款会远大于20.8万元。 　　三招巧打纳税算盘 　　对普通人而言，既然这些税加在一起，积少成多，并不是一个小数目，那如何在依法纳税的前提下合理筹划以减轻税负，就显得非常重要。 　　税收筹划是个人理财中一项不可缺少的内容，也是一门比较繁杂的科学。这里只讲述一些最基本的理财知识和原则，方便读者掌握。 　　第一招：尽可能符合税收减免方面的规定