第二章货币资金新版解析.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 一般存款账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。 该账户可以办理转账结算和存入现金，但不能办理现金支出。 专用存款账户账户是企业对特定用途的资金，由存款人向工户行出具相应证明即可开立的账户。????特定用途资金主要包括以下三部分：???1、基本建设资金????2、更新改造资金。????3、特定用途，需要专户管理的资金。 （2）银行结算方式 三票（支票、银行汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 一证（信用证）。 （二）银行结算方式 1.银行汇票 2.银行本票 3.商业汇票 4.支票 5.信用卡 5.汇兑 6.委托收款 7.托收承付 8.信用证 2.银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 （2）银行本票结算方式（定额、不定额） ① 有效期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 （3）商业汇票 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 商业承兑汇票+银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④可以申请贴现，可以背书转让 （4）支票 ①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 （5）汇兑 ①用于异地结算 ②电汇+信汇 （6）委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 （7）托收承付（商品交易） ①用于异地结算 ②先发货、后收款 　 ③托收起点（10000，1000） （8）信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 （9）信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 　　 　　信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。信用证是进口方银行向出口方开立的以出口方按规定提供单据和汇票为前提的支付一定金额的书面承诺，是一种有条件的付款凭证。 银行结算方式的归纳 同城 支票、银行本票 异地 汇兑、托收承付、银行汇票、国际信用证 同城、异地均可 信用卡、委托收款、商业汇票 各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据. 步骤： 汇款单位 汇款单位 开户银行 （3）使用汇票结算 （1）委托办理汇款 （2）签发支票 收款单位 收款单位开户银行 （4）持票进账 （5）收款 （6）银行内部结算 （7）结算汇票退回余额 银行本票:是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 步骤： 付款单位 收款单位 付款单位开户银行 收款单位开户银行 （3）持票向对方结算 （6）通知对方银行结算 （1）申请开票 （2）签发本票 （4）送存本票 （5）通知收款 商业汇票:是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 （一）商业承兑汇票 步骤： 收款单位 付款单位 收款单位开户银行 付款单位开户银行 （1）开出票据并承兑 （2）到期委托收款 （3）银行办理委托收款 （4）到期付款 （5）划拨款项 （6）通知收款 （二）银行承兑汇票 步骤： 收款单位 付款单位 收款单位开户银行 付款单位开户银行 （1）申请开出汇票 （5）将汇票交给收款人 （2）申请汇票承兑 （3）订立承兑契约 （4）支付手续费 （6）到期付款 （8）银行结算 （7）到期委托收款 （9）通知收款 支票：是出票人签发的