工程项目投资管理探析.ppt

5.4.2项目投资财务评价报表的基本格式 7．利润与利润分配表 序号 项目 计算期 1 2 3 ? ? n 1 营业收入 产品销售（营业）收入＝销售量×销售价 2 营业税金及附加 考题简化：销售税金及附加＝销售收入×销售税金及附加锐率 3 总成本费用 总成本费用＝经营成本＋折旧＋摊销＋利息支出 4 补贴收入 5 利润总额(1－2-3+4) 也叫税前利润＝销售（营业）收入－营业税金及附加一总成本＋补贴收入 6 弥补以前年度亏损 仅限于前五年，不足弥补的，用净利润弥补 7 应纳税所得额(5-6) 8 所得税 应纳税所得额（无弥补亏损时，为利润总额)×25% 9 净利润（5-8) 应纳税所得额（无弥补亏损时，为利润总额）－所得税；又叫税后利润 10 期初未分配利润 每年统计以前年度留下来的未分配利润 11 可供分配的利润（9+10) 12 提取法定盈余会积金 题目给定计算方法，一般是：可供分配的利润（或净利润)×10% 13 可供投资者分配的利润(11－12) 14 应付优先股股利 按融资方案计算，一般是：面值× x% 15 提取任意盈余公积金 题目给定计算方法，一般是：可供分配的利润（或净利润）×10％ 16 应付普通股股利（13-14-15) 按融资方案计算，一般是：面值×x％ 17 各投资方利润分配： 按照股东协议分配 18 未分配利润（13--14-15-17) 可以累积到下年 19 息税前利润 息税前利润＝利润总额＋利息支出＝净利润＋所得税＋利息支出 20 息税折旧摊销前利润 （息税前利润十折旧＋摊销） 息税折旧摊销前利润＝净利润十所得税＋利息支出＋折旧＋摊销 ＝利润总颇＋弥补亏损＋利息支出＋折旧＋摊销 ＝〔销售（营业）收入一营业税金及附加一总成本＋补贴收入〕＋弥补亏损＋利息支出＋折旧＋摊销 ＝销售（营业）收入－营业税金及附加－（经营成本＋折旧＋摊销十利息支出）十补贴收入＋弥补亏损＋利息支出十折旧＋摊销 ＝销售（营业）收入－营业税金及附加－经营成本＋补贴收入十弥补亏损 ＝正常年份现金流（项目现金流量表）＋弥补亏损 5.4.2项目投资财务评价报表的基本格式 8．项目借款偿还期计算表 序号 项目名称 合计 计算期 1 2 …… n 一 借款还本付息 ? ? ? ? ? 1 银行借款 ? ? ? ? ? 1.1 期初本息余额 ? ? ? ? ? 1.2 当期借款 ? ? ? ? ? 1.3 当期应计利息 ? ? ? ? ? 1.4 当期偿还本金 ? ? ? ? ? 1.5 当期偿还利息 ? ? ? ? ? 1.6 期末借款余额 ? ? ? ? ? 二 偿还本金来源 ? ? ? ? ? 1 未分配利润 ? ? ? ? ? 2 当期可还本折旧费 ? ? ? ? ? 3 其他还本资金 ? ? ? ? ? 三 指标计算 ? ? ? ? ? 1 息税前利润（EBIT） ? ? ? ? ? 2 还利息 ? ? ? ? ? 3 还本金 ? ? ? ? ? 4 息税折旧摊销前利润 ? ? ? ? ? 5 所得税 ? ? ? ? ? 6 利息备付率 ? ? ? ? ? 7 偿债备付率 ? ? ? ? ? 8 银行借款偿还期 ? ? ? ? ? 5.4.2项目投资财务评价报表的基本格式 8．项目借款偿还期计算表 序号 年份 项目 建设期 运营期 1 2 3 4 5 6 7 1 长期借款 ? ? ? ? ? ? ? 1.1 年初累计借款 ? ? ? ? ? ? ? 1.2 本年新增借款 ? ? ? ? ? ? ? 1.3 本年应计利息 ? ? ? ? ? ? ? 1.4 本年应还本息 ? ? ? ? ? ? ? 1.4.1 本年应还本金 ? ? ? ? ? ? ? 1.4.2 本年应还利息 ? ? ? ? ? ? ? 2 流动资金借款 ? ? ? ? ? ? ? 2.1 年初累计借款 ? ? ? ? ? ? ? 2.2 本年新增借款 ? ? ? ? ? ? ? 2.3 本年应计利息 ? ? ? ? ? ? ? 2.4 本年应还利息 ? ? ? ? ? ? ? 2.5 本年应还本金 ? ? ? ? ? ? ? 3 应还利息合计（1.4.2+2.4） ? ? ? ? ? ? ? 5.4.2项目投资财务评价报表的基本格式 9．项目现金流量表 项目投资现金流量表 资本金现金流量表 ? 项目 建设期 生产期 达产期 生产期正常年份 1 2 3 4 5 6 7 8 1 现金流入 产品销售（营业）收入＋回收固定资产余值＋回收流动资金＋补贴收入 产品销售收入 产品销售（营业）收入＝销售量×销售价 补贴收入