企业内部控制案例详解.docVIP

**企业内部控制案例研究 班级 会A1224 组长姓名 程翔宇 组长学号 36 组长联系方式 评语及成绩评定： 成绩： 注：封面格式不可以自行更改。 小组成员基本情况（按贡献大小排序） 学号 姓名 在小组中的分工 签名 35 汪光辉 组织 调研 起稿 打字 36 程翔宇 组织 调研 起稿 打字 46 李健健 调研 采访 整理材料 47 屈鹏 调研 采访 整理材料 48 张煜煌 调研 采访 整理材料 11 白枭 调研 采访 整理材料 49 游笑 调研 采访 整理材料 17 乐天 调研 目标企业评价 签章： 年 月 日 奔走了九江的几家公司，呆着胆怯和几分羞涩，当问到内部控制的问题他们大多数都回绝，这使我们出来调研的积极性大大受挫。虽然当时也是抱着吃闭门羹的心态出发的，但当这预期的结果摆在面前时心理未免还是会有些失落。 终于在我们的厚脸皮的软磨硬泡模式下，付出终于有了回报。我们要到了一个公司的盖章。身处大三的我们早晚都得走出这一步，就业、求职就必然要对公司进行调研考察，考虑公司的经济效益发展前景，考虑公司的企业文化规章制度，考虑公司与自身的能力匹配。虽然这次的作业只是调研内部控制，但在调研的过程中得到的远远不止这些。 实地考察后我发现在实际的生产经营活动中存在着与理论学习中背道而驰的东西，可能是我此次调研考察的企业对象的原因，他们都是小型企业或者是私人独资企业，存在很多与财经法规和会计制度相违背的行为。比如，在交谈的过程中会计人员往往是独揽大权，聚出纳记账等各种权力于一身，现金的支付取用也相对随便，也许这是企业规模所决定的，反过来这些制度也同样制约了企业规模。的内部控制相对来说比较薄弱，权力的制约与平衡，内部的监督与控制都不是很完善，那么这种情况下就很容易滋生腐败行为。由于内部控制的缺陷，一旦导致内部腐败将造成不同程度的后果，轻则让公司遭受不必要的经济损失，重则怕你企业破产。由于内部控制出现问题从而导致企业破产的事例屡见不鲜。从三九集团、华源集团、奥柯玛这些国有大型企业的资金链的断裂，再到中航油、南方航空、国储铜因投机操作投资蒙受巨大受亏损，再到巴林银行、“郑百文”那些辉煌到让人引以为豪的企业崩然倒塌，这些惨痛的案例五一不是由于内部控制的失误而导致的失败 企业内部控制是关系企业发展壮大乃至生存的非常重要的管理体系.通过对企业失败案例进行分析后我们发现,如果没有内部控制,企业失败的概率会大很多,如果内控活动没有落实到实际的工作中,在各个业务的层次中没有体现出来,内部控制体系的内控目标制定再好、内控风险管理对策再好也是没有任何效果的.可以说内部控制不是万能的,但是没有它是万万不能的，多少鲜明的事例说明了成也监控败也监控。一个企业要走的长远，要发展的好，不仅要有长远的发展战略，敏锐的市场嗅觉，必须要有完善的内部控制，它就像公司的协调系统，它是保证公司机器安全快速运行的必要前提。如果一个公司的内部控制出现问题，公司的在发展的道路上必然是一段危机四伏的江湖之路，内部控制出现问题，必然是控制制度存在一定的缺陷，公司内部控制的设计或运行没有办法合理有效地保证内部控制目标的实现。在现代的企业中，随着市场环境的多元化和公司业务的复杂化，建立有效、良好、完善的内控制度并确保内控的有效运行，无疑会减少公司因内控缺陷带来的不必要的经济损失，提升公司和企业的管理水平。 内部的控制的思想在经营活动中已被运用已久，发展到今天已经得到了不断的补充与完善，大致经历了内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整合框架阶段。企业在管理过程中不断的发现缺陷，然后不断完善。 管理是一门深奥的学问，管理一个企业就好比追求速度与激情的赛车手们驾驭自己的坐骑，速度越快，越需要好的控制系统，否则它潜伏的危险系数越高。 经济活动中控制的思想由来已久，但个人觉得所有的这些运用于管理企业生产经济活动中的控制思想，大多是是借鉴于政治生活中权力的制约与平衡思想，而这些思想在政治生活中更是发展到了极致。从古代的封建帝制到近代的民主共和，从帝王的独揽大权到后来放权内阁，在历史的演变和发展长河中从来没有离开过权力在制约与反制约这条主线，每次的革命都是一次完善，每一次的完善又会经历时间的检验而得到补充。于是我们不经要问，为什么要控制，为什么要制约？ 其实问题的答案非常简单，因为权力是把双刃剑，太过集中容易专断使决策带有强烈的主观性从而导致错误。但是如果制约太