全面预算管理培训解读.ppt

预算项目管理成果内容 预算管理 预算的编制、下达、执行、调整、考核等的工作流程及手册 预算审批权限（包括审批金额、审批项目范围、授权体系等内容） 预算管理的岗位和职责 预算管理绩效考评指标 预算表格 业务运营计划及预算 项目建设计划及预算 生产计划及预算 管理费用预算 运行维护费用预算 客户服务费用预算 市场费用预算 大客户发展计划及费用预算 信息系统维护费用预算 技术开发计划及费用预算 日常费用预算 审计计划及费用预算 人力资源变动计划及费用预算 其他战略性（资本）预算 财务三表预算 * 提供财务管理体系制度 23 个，财务管理实施细则 19 项； 提供涉及所有会计科目的核算流程图，科目账务处理标准程序化文件； 提供内控制度建立流程，关键点管控标准要求； 提供全套资产管理（金融资产、流动资产、固定资产）细化表单及管理控制标准文件； 提供工序成本、作业成本法及标准成本建立的全套流程及程序软件； 提供全面预算管理体系建立的程序文件； 提供全套成熟的财务分析表单、财务分析报告格式化文件； 提供报表数据与分析公式自动对接，报表数据与分析图表自动对接程序文件； 提供财务人员各岗位绩效考核标准、计分办法等细化表单； 达成 成果 财务咨询项目 * 我们是伙伴, 我们会双赢! * * * * * * * * 4.2.4 资本支出预算控制 是指能使企业获得价值创造和核心竞争力的成本； 包括技术研发、开发市场、扩大生产能力以提高质量的成本等； 着重的是企业的长远利益而非短期利益。 资本支出预算控制分为三个阶段 运作前——项目可行性报告的评估 进行中—— 成本费用支付进度监控 阶段性成果进度报告 完成后——评价、归档 全面预算管理－执行与控制 4.2.5 财务预算控制 财务预算控制的对象是 全面预算管理－执行与控制 对现金不足的控制方法有： 加强应收账款的催收力度 减少付现费用 延迟资本支出 推迟待付款项 在不影响生产经营的基础上减少存货数量 4.2.6预算内资金控制流程 总经理 主管副总 各部门 财务部 各部门负责人 申请支付 审批 权限内？ 审批 权限内？ 审批 审核 超预算？ 支付并记账 定期公布预 算执行信息 接收信息 接收信息 接收信息 接收信息 获知信息，进入 预算外管理流程 获知信息，进入 预算外管理流程 否 否 否 是 是 是 全面预算管理－执行与控制 4.2.7预算外资金控制流程 总经理 主管副总 各部门 财务部 各部门负责人 申请 审批 同意？ 审批 同意？ 审批 审批 同意？ 资金计划 发生业务活动 申请报销/支付 否 否 否 是 是 权限内？ 审批 权限内？ 审批 报销/支付 是 否 是 否 是 注：超过预算预备费的支出，必须报董事会审批 全面预算管理－执行与控制 4.3 预算和防范风险 * * 汇率 汇率易变性 利润折算风险 权益价格 权益价格易变性 权益基础风险 股利风险 利率 收益曲线风险 利率易变性 利率基础扩展 预付风险 利率风险 货币风险 执行错误 产品构成复杂 记帐错误 结算错误 商品发送风险 文党/合同风险 超过限额 欺诈交易 舞弊 洗钱 安全风险 主要人员风险 办理程序中的风险 系统风险 程序风险 编程错误 模式/方法错误 市场参照信息有误 管理信息 计算机系统故障 电信系统故障 对意外事件的规划 企业风险 市场/ 定位风险 运营风险 Liquidity Risk 经济部门 手段 主要交易 市场流动性风险 市场流动性 谨慎的市场流动性 商业/ 事件风险 信贷等级变化 声誉风险 失误风险 法律风险 灾难风险 法规风险 信贷扩展风险 直接信贷风险 信贷等值风险 结算风险 关联风险 沟通故障 时间性差异造成的故障 稳定性 市场敏感度 在执行预算过程，进行数据分析，可以作为公司风险识别一种工具； 通过预算编制和执行过程中的监控，可以防范如下风险（红色标注）： 第一部分 认识全面预算管理体系 第二部分 预算编制的前期准备 第三部分 全面预算管理的编制方法 第四部分 全面预算管理执行与控制 第五部分 全面预算管理的调整与修编 第六部分 全面预算管理的评价与激励 目 录 5.1预算调整的条件 * 1. 集团成员单位的业务状况发重大变化，其变动幅度超过20%（含20%）； 2. 集团公司出于整体战略发展的需要，部门或子公司之间进行整合，导致预算主体发生变动。 1. 国家相关税收政策、宏观调控政策等发生变化公司业务范围变化； 2. 经济环境的变化（汇率波动、通胀率等）； 3.企业内部资源发生重大变化。 预算责任单元提出，并经预算管理委员会同意的应进行调整的事项。 1. 董事会追加任务； 2. 出现突发事件