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南方经济2012年第11期 中国省级财政集中程度的影响因素分析 杨龙见 陈建伟 尹恒+ 摘要：中国省级以下政府间财政关系缺乏规范性，其中，财政集中度的优化问题是中国财政体制改革亟待 解决的问题之一。本文基于1997年至2009年间的面板数据，重点考察省级以下政府财政集中的决定因 素。研究表明：考察变量对财政集中度变化有较好的预测效果；经济发展水平与财政集中度存在倒U型 关系；城市化水平与财政集中正相关；少数民族人数比例、人口数量、经济开放度以及地级市数量与财政 集中度负相关；西部地区的财政集中度要高于东部地区。 关键词：财政集中 动态面板经济发展 厄L分类号：E62，B23，C61中图分类号：F812．2 文献标识码：A 文章编号：1000—6249(2012)1l一0017—012 一、引言 最近几十年里，许多国家中央、地方问及不同层次地方政府问的财政关系经历了深刻的变化，但财政 集中、分权始终是理论和实践界争论的焦点。一方面，财政分权在世界范围内方兴未艾，如俄罗斯、巴西、 捷克斯洛伐克、波兰、哥伦比亚等等。这些国家的分权实践中很多面临着恶劣的实施条件，如政府的严重 腐败、计划经济体制下的经济短缺、城市发展面临的困难日益增多等等。以至于一些国家不得不采用激 进式的改革方式以应对危机(如前苏联)；国家治理结构在地区发展中把处于社会底层的弱势群体排斥在 外，导致了由下而上的分权改革(如玻利维亚)(Jean—Paul 不胜枚举：东西德统一后的财政集中趋势；欧盟向货币与经济联盟迈进过程中的财政政策统一问题，等 等。但事实表明各国财政集中和分权的效果不尽相同，如中东欧地区转型国家经济的良好表现有力地佐 证了财政分权的作用，而德国统一后，平衡东西区域发展差异的经验则表明了适当的财政集中也很重要。 这些证据从不同侧面表明，财政集中和分权要因地制宜，其背后可能有一系列复杂的决定性因素。财政 的过度集中和过度分权都会带来问题：集中过度不但打击地方的积极性，而且重犯计划经济的老毛病，畀 启寻租大门；分权过度则可能会出现地方过度追求狭隘地方利益而牺牲整体利益的现象(陈抗，2002)。 中国自改革开放以来也经历了财政分权和财力集中的变化过程。改革开放之初，中央政府实施了财 政“分灶吃饭”与“包干制”等放权改革，高度集中的财政体制逐渐被打破。这极大地调动了地方政府发展 经济的积极性，使得地方经济迅速发展。在这一阶段，由于中央与各省级财政间开始探索不同的财政分 配体制，各省的省一地(市)一县问财政关系开始迈入相对独立的发展阶段，其同质性也被突破，各省开始 呈现出较大的多样性。虽然1994年开始的分税制改革较好地规范了中央一省间的财政关系，把省以下 财政关系的调整权留给了地方，但是改革仅仅是明确划分中央政府与地方政府之间的收入，而政府间职 能以及支出责任的划分问题并未解决。因此，在实践中出现了各级政府对某些支出责任相互推诿，最终 和教育部新世纪优秀人才支持计划的资助；感谢匿名审稿人的建议与评论。当然，文责自负。 一17一 万方数据 中国省级财政集中程度的影响因素分析 导致事权层层下移，有碍公共物品的有效提供。随着时间的推移，各省内的省一地(市)一县问财政关系 进一步丰富，到目前为止，中国各省区内部已经形成多样化的财政关系格局，一些地方的省级财政集中程 度更高，而另一些地方基层财政的自由裁量宅间更大。如何解释政府间财政关系的集中或者分权化的发 展趋势，或者说哪些因素对政府间财政关系产生r何种影响?中国地方政府间财政关系演化的这一过 程，是研究地方政府财政分权一集中的一个很好的自然实验，也为讨论财政集中的影响因素提供r丰富 的信息。 要解释中国省以下政府问财政关系的集中或者分权化的发展趋势，首先必须对集中或分权程度进行 测量。目前关于财政分权指标的测量比较多，流行的指标是上级政府支出或收入占总支出或收入的比例 and and and (DavoodiZou，1998；Woller