博弈论视角下强化人大预算监督职能的路径分析.pdf

《经济问题探索》2012年第l期 博弈论视角下强化人大预算监督职能的路径分析 徐毅 (上海财经大学，上海200433) 摘要：政府财政规模不断扩张，为有效管控，有必要强化人大对政府财政收支的预算监督职能。本文 通过建立预算监督博弈模型。并对其进行分析后认为，可将促进人大对政府预算的实质监督、减少监督成 本、提升监督能力、强化监督力度、加大惩罚力度等方面作为强化人大预算监督职能的突破口。在此基础 上，着重对其实现路径进行了论述。 关键词：人大；政府财政；预算监督 近年来，随着经济的发展，我国政府财政收支规 化”、“有限理性”和“机会主义”等假设。根据假 模不断扩大，如何提高财政资源的配置效率，已成为 设，代理人与委托人二者目标函数可能存在差异，甚 推动我国政府财政健康发展面临的重要问题。这需要 至有冲突。在信息不对称的情况下，代理人有可能偏 我们在现行的国家职能部门间形成科学分工、相互制 离委托人目标函数，导致委托代理失效。委托代理失 衡、权责一致、运行协调的良性互动机制，以优化收 效主要包括“逆向选择”和“道德风险”两个方面。 支结构。为此，财政监督必须从多维度、多层次人 “逆向选择”往往由事前信息不对称导致，而“道德 手。首先得要求财政职能部门在履行财政管理职责过 风险”则往往由事后信息不对称引起。为此。必须 程中有良好的自我约束机制，加强财政资金使用过程 要对代理人有效监督，且在监督方式的选择上应多样 中的控制。这是整个财政收支有效与否的基础。同 化。 时，我们应充分发挥立法机关的监督职能，具体而 政府财政承担着为社会公众提供公共产品和公共 言，就是人大通过对政府预算编制、调整、执行等财 服务的职能，政府财政的供给及运行成本由公民向政 政收支各环节进行全方位监督的方式，对政府财政预 府纳税、缴费等方式来承担。在整个政府财政运行体 算进行约束。在现代代议制下，由立法机关实行财政 系中，政府承担公共受托责任，导致在社会公众和政 预算监督已成为对政府财政权监督的最主要方式。 府之间形成“委托代理”关系。“逆向选择”和“道 一、强化人大预算监督职能的必要性 德风险”问题也应运而生。这就要求我们必须通过 政府财政，是现代社会中公共权力的一个重要组 规范政府代理行为、完善权力约束体系，对政府财政 成部分，必须受到监督，以确保其有效服务于社会公 从预算编制到调整、执行等各环节进行全方位监督。 共需要。财政预算监督既反映经济运行体制又体现权 最大限度地减少委托人和代理人之间的信息不对称的 力制约关系。经济运行与权力制约在经济、宪政等领 危害，充分实现政府财政的效益最大化。 域均已形成了权威理论体系，为我们认识强化人大预 (二)从权力制衡理论看由人大对政府财政预算 算监督职能的必要性提供了强大的理论支撑。具体而 进行监督的必要性 言，可以分为两个层次：一是为什么要对政府财政预 权力制衡理论的基本内容是通过对权力集中于同 算进行监督，二是为什么要由人大对政府财政预算进 一人或者同一个机关之手的否定，确保个体自由。其 行监督。 理论渊源可以追溯到古希腊的亚里士多德。17世纪 (一)从委托代理理论看对政府财政预算进行监英闺启蒙思想家约翰·洛克将其作为一种政府理论正 督的必要性 式明确提出。18世纪法国思想家孟德斯鸠将这一理 新制度经济学对人的行为提出了“效用最大 论发扬光大，为西方现代权力分立与制衡制度奠定了 作者简介：徐敏(1979一)。男，t庆人。上海财经大学公共经济与管理学院博士生，专业：财政学。 12l 万方数据 理论基石。这一理论强调制度结构，核心便是通过权 示作用。在我国，人大与政府的关系，是决策与执 力分设，以