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公司内部控制制度 《销售与收款循环》 编写人：___________________ 日期：___________________ 审核人：___________________ 日期：___________________ 批准人：___________________ 日期：___________________ 文件分发： 分 发 部 门 部门 分发 部门 分发 部门 分发 部门 分发 □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ 文件修订计录： 日期 页码 版次 修订内容 目录 流程图…………………………………………………………………………………3-5页 条文说明 TJ-001销售预测………………………………………………………………………5 TJ-002销售计划………………………………………………………………………6 TJ-003订单处理………………………………………………………………………7 TJ-004内销交货作业…………………………………………………………………9 TJ-005外销交货作业…………………………………………………………………9 TJ-006开立销售发票…………………………………………………………………10 TJ-007应收帐款………………………………………………………………………11 TJ-008客户投诉………………………………………………………………………12 TJ-009收款作业………………………………………………………………………15 TJ-010签证押汇………………………………………………………………………17 TJ-011.销售折让………………………………………………………………………18 TJ-012.差异分析………………………………………………………………………18 表单…………………………………………………………………………………….19 流程图 销售及收款流程（TJ-000） 订单处理作业（TJ-003） 内销交货作业（TJ-004） 外销交货作业 客诉处理作业（TJ-008） 条文说明 TJ-001销售预测 作业程序 销售部主管应预测未来两、三年市场变化对销售之影响，提供上层主管作为参考。 了解及预测须由下列方面着手： 客户之营业状况。 产业本身之未来发展。 是否出现新技术或产品。 潜在竞争者之实力。 各单位进行市调分析时，应针对本公司所销售产品特性及其通路性质之不同，分别进行： 定期检讨：得分别与经销商、外销厂商及内销厂商研讨公司产品的特性，并由销售部就以下向作成分析报告。 特定地区的热门及冷门产品。 各厂商期望本公司生产的产品规格。 重要厂商热门商品年度采购量。 产品价格定位。 广告促销： 针对发行量较大之商品杂志刊登广告。 积极参与各项展览会。 制作产品型录寄发各相关厂商。 由高层主管指派专人搜集有关资料，并作成分析报告，以作为产品开发决策之参考。 售价调查： 销售部定期检讨各产品之售价。 搜集同业价格数据。 分析产品成本及市场价格状况，作为定价策略参考。 销售部对调查结果作成报告，提送总经理作为营业目标拟定依据，有关产品开发研究、销售预测之编制及营销通路之策划并应充分有效运用市场调查分析获得之信息。 确定未来营业目标后，应考虑公司本身资源，拟定未来二至三年之销售策略。 预测未来一年产品别之市场总需求量。 预测未来一年产品别之客户需求量。 控制重点： 预测是否考虑政治、文化、经济等层面。 预测是否兼具长、中、短期预测，并定期检讨修正。 预测应在一新起点重新考虑各种变量，不应只使用历史数据。 依据资料 《预算编制办法》 TJ-002销售计划 作业程序： 销售计划之内容应包括下列各项： 市场展望。 新产品开发计划。 旧产品淘汰计划。 新客户之开发与旧客户之淘汰。 广告之其它销售推广政策。 订价政策。 授信及帐款收回政策。 业务人员之聘雇及异动。 销售费用之预算。 本年度营业方面所可能遭遇之困难及其克服对策。 作业流程说明： 步 骤 经办单位 程 序 内 容 ─── ───── ──────── (1) 预算小组 拟定预算编制重点，原则及时间表。 (2) 销售部门 根据经营目标拟定年度工作计划及营业收入预算。 (3) 生产部门 根据经营目标及营业收入预算编制年度工作计划及营业成本预算，并编制： 人力计划及人工成本预算 制造费用预算 资本支出预算 (4) 采购部门　　　 根据营业成本预算编制： 采购及用料计划 修缮计划 (5) 财务部门 根据相关计划编制： 资金计划 收支预算 汇总编制预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表 (6) 预算小组 审核所有预算方案并呈送董事会核决后公告发交各