第2章_货币资金祥解.ppt

* * * * * * * * * 未达账项调节举例 例：某企业2005年1月31日的银行存款日记账的账面余额为192 000元，收到银行转来的对账单的余额为186 500元，经逐笔核对，发现以下未达账项： 银行存款余额调节表 2005年 1 月 31 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 192 000 银行对账单余额 186 500 某企业2005年1月31日的银行存款日记账的账面余额为192 000元，收到银行转来的对账单的余额为186 500元。 银行存款余额调节表 2005年 1 月 31 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 192 000 银行对账单余额 186 500 银行代企业收到销货款5 700元，银行已收妥入账，企业尚未收到收款通知，所以尚未记账。 加：银行已收，企业未收款项 5 700 减：银行已付，企业未付款项 加：企业已收，银行未收款项 减：企业已付，银行未付款项 银行存款余额调节表 2005年 1 月 31 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 192 000 银行对账单余额 186 500 银行代企业支付的电费9 800元，银行已记账，企业尚未收到银行的付款通知，所以尚未记账。 加：银行已收，企业未收款项 5 700 减：银行已付，企业未付款项 9 800 加：企业已收，银行未收款项 减：企业已付，银行未付款项 银行存款余额调节表 2005年 1 月 31 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 192 000 银行对账单余额 186 500 企业将收到的销售货款的转账支票4 200元送存银行，企业已记银行存款增加，但银行尚未记账。 加：银行已收，企业未收款项 5 700 减：银行已付，企业未付款项 9 800 加：企业已收，银行未收款项 4 200 减：企业已付，银行未付款项 银行存款余额调节表 2005年 1 月 31 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 192 000 银行对账单余额 186 500 企业已开出转账支票2 800元。企业已记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。 加：银行已收，企业未收款项 5 700 减：银行已付，企业未付款项 9 800 加：企业已收，银行未收款项 4 200 减：企业已付，银行未付款项 2 800 银行存款余额调节表 2005年 1 月 31 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 192 000 银行对账单余额 186 500 加：银行已收，企业未收款项 5 700 减：银行已付，企业未付款项 9 800 加：企业已收，银行未收款项 4 200 减：企业已付，银行未付款项 2 800 调节后余额 187 900 调节后余额 187 900 注： ? “银行存款余额调节表”只证明银行存款因未达账项存在而导致双方不符。证明银行存款无误，而不能作为记账的凭证。 ?调节后仍未相符，必须查明原因。 某公司2006年2月28日银行存款日记账账面余额为267 576元，同日银行对账单余额为263 046元，经核对发现以下问题： 2月18日公司存入银行销售款4 800元，银行未入账； 2月20日当月水电费3 400元已由银行支付，公司尚未收到付款通知； 银行收到保险公司对本公司的财产损失赔款1 500元，但公司未收到银行收款通知； 公司开出转账支票7 500元，持票人未到银行办理转账，银行未入账； 公司尚未将收到的转账支票5 330元送存银行，银行未入账。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。 例 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 调节后的存款余额 某公司2006年2月28日银行存款日记账账面余额 为267 576元，同日银行对账单余额为263 046元 银行存款余额调节表 2006 年 6 月 30 日 单位：元 267 576 263 046 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 调节后的存款余额 2月18日公司存入银行销售款4 800元