财产清查银行存款余额调节表祥解.pptVIP

银行存款余额调节表 2005 年 12 月 31 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 16297 14109 7184 560 22921 14000 5188 22921 注意点： 1.调节后的存款余额 如果相等，一般可以说明双方账面记录无误； 如果仍不相等，说明银行或企业记账有误，应查明 原因予以更正。 注意点： 2、调节后的存款余额表明企业可支出 的银行存款的实有数额。 注意点： 3.银行存款余额调节表不是原始凭证，不能据以入账。 对于企业或银行只有一方入账的业务，需要待以 后有关原始凭证到达后，再作账务处理。 练一练 某企业2006年7月31日银行存款日记账的账面余额为68200元，银行对账单上的余额为67500元，经逐笔核对，发现有下列未达账项： （1）7月29日，企业支付货款开出转账支票一张计4500元，企业已登记入账，银行尚未入账； （2）7月30日，企业销售产品收到转账支票一张计12300元，企业已登记入账，银行尚未入账； （3）7月30日，银行收到企业委托收款10900元，银行已登记入账，企业尚未入账； （4）7月31日，银行代企业支付水电费3800元，银行已登记入账，企业尚未入账。 根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2006 年 7 月 31 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 68200 67500 10900 3800 75300 12300 4500 75300 其实并不难嘛 银行存款余额调节表 年 月 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 归纳与小结 练习卷 观察银行存款日记账 和银行对账单 谢 谢 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 银行存款的清查 第四章 财产清查 无锡立信中等职业学校 财经组 程昱沁 复习： 1、财产物资的盘存制度有哪些？ 2、实物的清查采用什么方法？ 3、库存现金的清查采用什么方法？ 振中工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下： 2005 年 凭证 号数 摘要 结算凭证 收入 付出 借或贷 结存 对账 月 日 种类 号数 余额 转支 借 15715 12 25 405 购买办公用品 转支 274963# 150 借 15565 27 427 收到货款 转支 30000 借 45565 27 406 购买材料 转支 274964# 19680 借 25885 28 407 购买材料 转支 274965# 18400 借 7485 30 428 收到货款 转支 14000 借 21485 31 430 支付欠款 274966# 5188 借 16297 银行存款日记账 银行对账单 2005年12月31日 2005年 摘要 结算凭证号数 存入 支出 存或欠 余额 对账 月 日 余额 存 15715 12 27 转账收入 30000 存 45715 28 转支274964# 19680 存 26035 28 代付电费 专托 560 存 25475 28 转支274963# 150 存 25325 28 存款利息 244 存 25569 29 代收货款 6940 存 32509 31 转支274965# 18400 存 14109 企业银行存款日记账余额 不等于 银行