税收筹划技术分析.ppt

第七节 缓税技术 含义 提示 * TAX PLANING 主讲：施锦明 一、含义 延期纳税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人延期缴纳税款而相对节税的技术。由于货币的时间价值，纳税人对因节税省下的资金进行投资，可产生更大的收益，对纳税人而言是相对节减税收。 * TAX PLANING 主讲：施锦明 二、温馨提示 缓税技术在使用中应该注意两点： 一是使延缓缴纳时间最长化 二是缓纳的项目最多化 * TAX PLANING 主讲：施锦明 第八节 退税技术 含义 提示 * TAX PLANING 主讲：施锦明 一、含义 退税技术是指在法律允许的范围内，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的技术。 * TAX PLANING 主讲：施锦明 二、温馨提示 实施退税技术的要点： 一是尽量争取退税项目的最多化 二是尽量使应退的税额最大化 * TAX PLANING 主讲：施锦明 第九节 税收优惠技术 * TAX PLANING 主讲：施锦明 一、含义 税收优惠技术，是指选择和利用税收优惠政策，以优惠政策为依据，安排纳税人的涉税事项活动，从而节减税收的技术。 * TAX PLANING 主讲：施锦明 温馨提示 这种筹划靠优惠政策的存在做保障，一旦优惠政策取消或发生变更，就会直接影响筹划的效果，因此需要对优惠政策的走向有一个基本判断、预测。 * TAX PLANING 主讲：施锦明 TAX PLANING 主讲：施锦明 税收筹划 TAX PLANING 主讲：施锦明 税收筹划 TAX PLANING 主讲：施锦明 TAX PLANING 主讲：施锦明 TAX PLANING 主讲：施锦明 TAX PLANING 主讲：施锦明 TAX PLANING 主讲：施锦明 TAX PLANING 主讲：施锦明 TAX PLANING 主讲：施锦明 TAX PLANING 主讲：施锦明 TAX PLANING 主讲：施锦明 TAX PLANING 主讲：施锦明 ◆教学目标：根据税收筹划技术所依据的原理，采用的方法和手段不同，税收筹划的三种类型、九种技术。 ◆教学重点：免税技术、减征技术、税率差异技术、分割技术、扣除技术、抵免技术、缓税技术、退税技术和税收优惠技术原理。 ◆教学难点：免税技术、减征技术、税率差异技术、分割技术、扣除技术、抵免技术、缓税技术、退税技术和税收优惠技术运用。 ◆教学手段: 多媒体电教 ◆课时安排： 课时 * TAX PLANING 主讲：施锦明 第一节 免税技术 含义 类型 运用时的注意事项 * TAX PLANING 主讲：施锦明 一、含义 免税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的技术。 * TAX PLANING 主讲：施锦明 二、免税类型 免税一般分为法定免税、特定免税和临时免税三种。 * TAX PLANING 主讲：施锦明 三、提醒 免税技术运用过程中，尽量注意做到以下两点： 一是尽量使免税期最长化，在合理合法的情况下，尽量使其最长化，免税期越长，节减的税就越多； 二是尽量争取更多的免税待遇，在合法合理的情况下，尽量争取免税待遇，争取可能多的免税项目与交纳的税收相比，免税越多，节减的税收也就越多，企业可以支配的税后利润也就越大。 * TAX PLANING 主讲：施锦明 第二节税收减征技术 含义 运用时应注意事项 * TAX PLANING 主讲：施锦明 一、含义 税收减征是按照税收法律、法规减除纳税人一部分应纳税款，是对某些纳税人、征税对象进行扶持、鼓励或照顾，以减轻税收负担的一种特殊规定。 减税技术是指在法律允许的范围下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的技术。 各国减税的目的有两个:一是照顾目的，如对于遭受风、火、水、雾等严重自然灾害的企业可以减轻或免征企业所得税一年，这是国家为照顾性质的减税；二是出于鼓励，利用税收手段调控、引导经济的发展。 与免税一样，也是税收灵活性与严肃性相结合制定的一项措施，也是各国家尤其是中国目前采取的一种最普遍的措施。由于免税和减免在税法中经常结合使用，人们习惯上统称为减免技术。 * TAX PLANING 主讲：施锦明 二、温馨提醒 减税技术在使用时应注意把握两点： 一是尽量使用减税期