税收执法风险识别与防范措施分析.ppt

一、风险级别：高级 （二）管理类 9、欠税管理风险点。 （1）风险点描述：本风险点是指在欠税管理过程中，未按规定程序对欠税情况调查落实或者催缴欠税，或擅自核销欠税，或未及时对纳税人欠税情况进行公告，造成国家税款流失的风险。 （2）执法依据：《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、国家税务总局《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局第9号令） （3）防范措施：一是加强申报审核，及时堵塞漏洞。严格纳税申报制度，建立健全申报审核方法，及时核实情况。二是实行催缴制度，建立欠税档案。三是坚持依法控管，加大清缴力度。 （4）执法责任部门及责任人：纳税服务科及相关岗位人员、税源管理科。 一、风险级别：高级 （二）管理类 10、纳税评估风险点。 （1）风险点描述：本风险点是指在纳税评估过程中，未按规定程序或者办法 选择、评估纳税人，或瞒报评估真实结果，或应移交案件不移交，或故意刁 难纳税人，造成国家税款流失或损害纳税人利益的风险。 （2）执法依据：根据《纳税评估管理办法》第二十六条规定，从事纳税评估 的工作人员，在纳税评估工作中徇私舞弊或者滥用职权，或为有涉嫌税收违 法行为的纳税人通风报信致使其逃避查处的，或瞒报评估真实结果、应移交 案件不移交的，或致使纳税评估结果失真、给纳税人造成损失的，不构成犯 罪的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑 事责任。 一、风险级别：高级 （二）管理类 （3）防范措施： ①对纳税评估案件选择的风险防范：一是严格纳税评估案头分析的标准。 按照统一的预警指标对纳税人的纳税遵从度进行分析评价；二是加强对分 析结果处理的监督。建立分析结果公示制度，加强对案头分析过程的监 督；通过交叉派发纳税评估任务，加强对结果处理的监督。 ②对纳税评估过程和结果的风险防范：一是根据案头分析结果，明确纳税 评估重点，规范纳税评估审理，加强对评估反馈结果的审理监督；二是畅 通稽查与征管互动渠道，规范评估案件的移交；三是畅通社会监督渠道， 通过评估结果回访加强对税务人员评估执法的监督。 （4）执法责任单位及责任人：税源管理科、预警分析岗位和纳税评估岗。 一、风险级别：高级 （三）稽查类 1、举报案件管理风险点。 （1）风险点描述：本风险点是指受理、落实、组织查处举报案件过程中，未按规定为举报人保密，或未按规定程序进行处理、回复，造成税款流失或损害举报人利益的风险。 （2）执法依据：《中华人民共和国税收征收管理法》：税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密；未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。 《税务稽查工作规程》（国税发[2009]157号）第六条 税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。 （3）防范措施：建立举报案件的受理、转办、督办和上报流程。明确举报的受理部门和受理方式，实时跟踪举报案件的办理情况并及时反馈给举报人，对不属于本部门管辖的案件要及时转由具有管辖权的部门办理，下级对上级督办的举报案件要实时反馈办理情况，对达到规定标准的举报案件要及时向上级部门上报。 （4）执法责任部门及责任人：稽查局选案部门及相关责任人。 一、风险级别：高级 （三）稽查类 2、案件退回、撤案风险点。 （1）风险点描述： 本风险点是指案件的退回、撤案过程中，未按规定要求进行审核，或未严格履行报批程序，或徇私舞弊，或不作为而撤案了事，造成失职或渎职的风险。 （2）执法依据：《中华人民共和国税收征收管理法》税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 《税务稽查工作规程》 税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为： 　　①违反法定程序、超越权限行使职权； 　　②利用职权为自己或者他人谋取利益； 　　③玩忽职守，不履行法定义务； 　　④泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； 　　⑤弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； 　　⑥接受被查对象的请客送礼； 　 ⑦未经批准私自会见被查对象； 　 ⑧其他违法乱纪行为。 　　税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定严肃处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。 一、风险级别：高级 （三）稽查类 （3）防范措施：科学选案，切实解决“想查谁就查谁”的问题。严格按 照要求详细列明稽查选案的依据或案件来源，利用数据分析和数据模型 筛选被查对象，并报局长和分管局长审阅。实施主动选案、科学选案， 确保选案工作的公正性、科学性，不断提高选案准确率；凡是