外汇业务的核算课件.ppt

2、打包贷款的期限，从贷款之日起至该信用证项下货款收妥或办理出口押汇日止，一般为3个月。 3、打包贷款按照人民币同档次流动资金贷款利率计收利息。 4、按银行的规定，信用证已过期或存在其他一些情况，不能办理打包贷款业务。 例题：某进出口企业由于业务需要，需将活期外汇存款1000美元兑换成人民币支取，当日汇买价为820％。其会计分录为： 借：活期外汇存款 USD1000 贷：外汇买卖 USD1000 借：外汇买卖 ￥8200 贷：现金 ￥8200 3、利息的核算。 （1）单位外汇活期存款利息，采用余额表按季结息。每季度末月20日为结息日，结息后以原币入账。单位定期外汇存款应按季计提应付利息。 单位外汇活期存款计息的会计分录为： 借：利息支出——外汇存款利息支出 外币 贷：活期外汇存款 外币 单位外汇定期存款计提利息的会计分录为： 借：利息支出——外汇存款利息支出 外币 贷：应付利息 外币 定期存款到期，存户来行