注会考试《公司战略与风险管理》第5章考点及习题！.docVIP

第5章 风险与风险管理 考情分析 －、历年考情概况 本章属于比较重要的章节，在近三年的考试中考核分值逐年增加，在2013年的考试中表现出基础与分析相结合的考核特点。从2013年开始教材按照最新的知识框架对本章的内容进行了全新改写。 本章主要介绍了企业面对的风险种类、企业风险管理特征、风险管理的概念、风险管理成本与效益、风险管理文化、风险管理的目标、风险管理基本流程、风险管理体系、风险管理技术和方法。其中，应当重点关注企业面对的风险种类、风险管理成本与效益、风险管理基本流程和风险管理体系。本章考试题型以选择题和简答题为主，也可能涉及综合题，预计2014年考试分值在18分左右。 二、本章考点直击 考点 主要考查题型 考频指数 考查角度 企业面对的风险种类 选择题、 主观 ★★★ (1)直接考核企业面对的风险种类的分类、含义、内容；(2)通过案例形式分析企业面对的风险种类；(3)对细小知识点的考核，比如政治风险的源头等 风险管理成本与效益 选择题、 主观题 ★★★ (1)直接考核风险管理成本的分类、内容；(2)通过案例形式分析判断所属的风险管理成本的类型；(3)判断描述、观点是否正确 风险管理基本流程 选择题 ★★ (1)直接考核风险管理基本流程的内容；(2)判断正误、是否符合规定 风险管理组织 体系 选择题、 主观题 ★★★ (1)直接考核风险管理工具的含义、内容；(2)通过案例形式分析判断采用的风险管理工具；(3)对细小知识点的考核，比如最大可能损失的含义；(4)直接考核风险管理组织体系的内容；(5)根据风险管理组织体系的规定判断正误；(6)针对理财措施中的细小知识点进行考核，比 如风险资本的计算 三、学习方法与应试技巧 应对该章节，我们的学习方法是理清思路、分专题进行逐个突破。首先按照教材或者老师的课程把本章的内容学习－遍；然后梳理出－个本章的思路框架，通过专题的形式进行总结，比如企业面对的风险种类专题、风险管理策略专题等；最后结合同步系统训练进行知识点的巩固。 四、2014年教材主要变化 本章内容进行了较大调整，第－节和第二节的节名发生变化。删除了“企业风险管理发展历程、风险管理的范围和风险管理的障碍与关键问题”的内容，市场风险中删除了“(3)主要客户、主要供应商的信用风险”，风险管理技术与方法中删除了“蒙特卡洛随机模拟法”，原第五章后面的几个风险种类应对策略的案例也删除了。另外，在风险管理体系的风险理财措施中对金融衍生产品进行了重新改写和整合。 重点、难点讲解及典型例题 －、企业面对的风险种类(★★★) 综合风险各种分类，可以将企业面对的主要风险分为两大类：外部风险和内部风险。 外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险、信用风险等。 内部风险主要包括：战略风险、操作风险、运营风险、财务风险等。 类别 说明 政治风险 指的是完全或部分南政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。 【提示】政府的不作为或直接干预可能产生政治风险。政府的不作为是指政府未能发出企业要求的许可证，或者政府未能实施当地法律。直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。 政治风险的源头包括：政府推行有关外汇管制、进口配额、进口关税、当地投资人的最低持段比例和组织结构等的规定。还包括歧视性措施，比如对外国企业征收额外税收、在当地银行借款受到限制及没收资产等 法律风险 与合规 风险 合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。包括：(1)法律环境因素．包括立法不完备、执法不公正等；(2)市场主体自身法律意识淡薄，在经营活动中不考虑法律因素等；(3)交易相对方的失信、违约或欺诈等。 【提示】合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担．而法律风险则侧重于民事责任的承担 外 社会文化 风险 (1)跨国经营活动引发的文化风险； (2)企业并购活动引发的文化风险； (3)组织内部因素引发的文化风险 部 风 险 技术风险 从企业角度研究技术风险适宜使用狭义的概念。 狭义的技术风险就是技术在创新过程中，由于技术本身复杂性和其他相关因素变化产生的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性。 从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险 自然环境