银行承兑汇票业务讲义课件.pptVIP

银行承兑汇票承兑，是指我联社作为汇票的付款承诺人在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 （1）具有企业法人资格，或经法人授权的企业分支机构或其他经济组织。 （2）资信状况良好，具有到期支付货票款项的能力 （3）在我联社开立结算账户，结算记录良好 担保 1、差额承兑汇票一般要求企业对敞口部分 金额提供担保 2、担保模式：保证、抵押、质押 一、承兑申请材料 企业基础资料 承兑前1个月和上年末、前年末的企业财务报表 商品交易合同 有关保证人或抵（质）押物的材料 二、调查、审查、审批要点 1、审查承兑申请人的主体资格和资信情况 客户是否符合我联社的授信基本条件 是否有不良信用记录 承兑申请人是否与商品交易合同上的买方一致 调查、审查、审批要点 2、审查商品交易的真实性、合法性 票据的收款人是否与交易合同的卖方一致 合同签订的时间、履行期限是否与票据的出票行为匹配 大额承兑汇票应注意审查承兑申请人以往的大宗交易记录 商品交易合同不得有限制使用银行承兑汇票结算的条款 企业商品销售合同与采购合同是否匹配，商品价格和物流方向是 否正常 审查承兑申请人提供的增值税发票 审查是否存在关联交易或集体内部的存货转移，防止虚构贸易背景、虚开增值税发票 调查、审查、审批要点 3、审查承兑汇票要素的完整性和合法性，与合同是否一致。 调查、审查、审批要点 4、若为全额承兑汇票，主要审查承兑申请人的主体资格，以及商品交易背景的真实性和合法性。 5、若为差额承兑汇票，审查敞口部分的担保措施，保证人或抵质押物是否符合我联社要求 承兑后管理 1、客户经理应对承兑申请人的经营情况、商品购销进度和资金情况进行跟踪检查，按时间进度督促承兑申请人落实到期支付票款的资金 2、汇票到期前，持票人申请挂失的，按规定进行挂失处理 承兑后管理 3、汇票到期后，如果我联社存在合法抗辩事由应当拒付的，应自收到汇票次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。 4、因承兑申请人不能支付票款且我联社无合理抗辩事由而导致我联社垫款时，垫付的金额转为承兑申请人的逾期贷款，向承兑申请人或担保人催收。 风险隐患 一、主体风险 银行承兑汇票到期后承兑申请人需要支付票款，承兑申请人经营实力、现金流、融资能力等方面都关系到银行承兑汇票到期后能否按时解付。 风险隐患 二、虚假贸易背景风险 开立银行承兑汇票目的主要用于真是贸易背景下的资金使用，第一还款来源取决于企业贸易活动产生的现金流，若资金被挪用，不能用于正常贸易周转，容易产生垫付风险。 风险隐患 三、保证金来源风险 银行承兑汇票保证金是降低授信风险，保障银行信贷资产安全的重要措施，要求承兑申请人提供自有资金作为保证金，严禁承兑申请人将流动资金贷款或承兑汇票贴现资金作为保证金，防范信用风险放大。 客户信用分析理论 （1）三“C”要素理论 品德：企业及实际控制人品德如何、是否存在不良信用记录、是否涉及违约和诉讼。最直接的评判来源于征信记录、信用评级公司以及社会舆论。 三“C”要素理论 能力：指企业的履约付款能力，包括支付货款或劳务费用、偿还贷款的能力等。 这一点是企业信用分析的核心！ 企业过去的付款记录只能说明以前的经营情况，未来企业经营有诸多不确定的因素，所以对客户资产状况、经营现状、特别是对客户的资本实力、变现能力、经营业绩、现金流量状况的分析判断，可以直接说明企业的支付能力大小。 三“C”要素理论 资本：指客户的资本实力，包括净资产和无形资产。 资本实力可以通过客户的财务审计报告分析计算得到，如果有重大财务会计事件，还可以通过征信公司或信用评级中介机构获得更多的信息。 四“C”要素理论 四“C”要素理论是在三“C”要素理论的基础上，增加了“担保品”这一要素发展而来。 注意： ①担保品可以减少潜在危险，但并不能改变企业的基本信用状况。 ②担保品不是授信的必要条件。 五“C”要素理论 五“C”要素理论是在四“C”要素理论的基础上，增加“环境因素”发展而来。 环境因素包括政治、经济、文化等因素，以及企业所处的行业、区域、地理位置等方面。 简单案例：鄂尔多斯经济衰退 煤炭、钢材行业低迷 武银福窑钢材市场与通港钢材市场对比 六“C”要素理论 六“C”要素理论是在五“C”要素理论的基础上，增加了“保险”要素发展而来。 目前保险在信贷领域的运用逐渐频繁，例如： ①农牧业贷款中，一些银行要求对生物资产（