006财务管理制度.doc

财务管理制度 1.会计档案管理制度 1.1目的 加强财务会计档案管理，确保会计档案资料安全完整。 1.2范围 适用于公司会计档案的管理。 1.3职责 1.3.1财务部负责会计档案的整理、立卷与装订，确保会计档案正确无误。 1.3.2公司档案室负责会计档案的保管和查阅管理。 1.4控制要求 1.4.1会计档案的分类。会计档案是指会计凭证、会计账薄和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和凭证。具体包括： 1.4.1.1会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 1.4.1.2会计账本类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账薄、其他会计账薄。 1.4.1.3财务报告类：月度、年度财务报表（包括会计报表、附表、附注及文字说明），其他财务报告。 1.4.1.4其他类：银行存款余额调节表、银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 1.4.2会计档案的填写。会计档案必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 1.4.3会计档案的整理。财务部将每月形成的会计凭证进行整理立卷，装订成册；会计报告及其他资料每年装订一次；财务部编制会计档案保管清册。 1.4.4会计档案的保管。 1.4.4.1财务部保留当年和前两个年度的会计档案，其余的编制移交清册，交公司档案室归档保存，每年办理一次移交手续。 1.4.4.2会计档案必须妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保管，至少15年。会计档案保管期限从会计年度终了后的第一天算起。 1.4.5会计档案的查阅。会计档案不得借出，如有特殊需要，可进行查阅或复制。公司在职财务人员查阅财务档案时, 需办理有关查阅登记手续后方可查阅；公司非财务人员查阅财务档案需经财务部负责人同意，在财务人员的陪同下方可查阅。需复印的，要经财务负责人签字同意。查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 1.4.6会计档案的销毁。 1.4.6.1财务部编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷宗号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 1.4.6.2财务负责人和公司总经理在会计档案销毁清册上签署意见，报公司主管部门和税务机关同意后，进行销毁，销毁时应当由公司档案管理人员和财务人员共同监销。 1.4.6.3监销人员在销毁会计档案前，按照会计档案销毁清册内容清点会计档案；销毁后应在会计档案销毁清单上签名，并将监销情况报告总经理。 1.4.6.4保管期限已满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独立卷保管至未了事项完结时为止。 1.4.7采用电子计算机进行会计核算的会计档案，应当保存打印出的纸质会计档案。 2货币资金管理办法 2.1目的 加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全。 2.2范围 适用于公司财务货币资金的收、支管理。 2.3职责 公司财务部负责货币资金的总体控制管理。 2.4控制要求 2.4.1货币资金内容。本办法所指货币资金是指公司库存现金、银行存款、承兑汇票等。 2.4.2货币资金预算。 2.4.2.1各单位依据公司年度预算和当月用款计划编制货币资金使用预算，每月23-25日将下月用款计划报计划企管部和财务部，财务部依据当月用款计划支付相应款项，无预算或超出预算的款项原则上不得支付。 2.4.2.2财务部负责汇总各单位年度预算完成情况，对出现的较大偏差及时预警，向公司总经理汇报。 2.4.3货币资金收入。 2.4.3.1财务部负责货币资金的收入，出纳人员在收取货币资金时，应根据货币资金收款凭证上的内容仔细审核，当面点清，并且认真鉴别钞票和汇票的真伪。 2.4.3.2货币资金收讫无误后，要在收款凭证上加盖收讫章和出纳人员个人名章或签名。 2.4.4货币资金支付。货币资金支付执行《财务签批报销制度》。 2.4.4.1需支付货币资金的业务，会计人员必须审查货币资金支付的合法性与合理性，对不符合规定或超出货币资金使用范围的支付业务，财务部不得办理。 2.4.4.2出纳人员不得故意拖延付款，如无正当理由不得超过两个工作日。 2.4.4.3出纳人员按公司领导审批意见办理货币资金的支付，要在付款凭证上加盖货币资金付讫章和出纳人员个人名章或签名。 2.4.5 货币资金出纳管理 2.4.5.1出纳人员由公司正式合同制员工担任，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 2.4.5.2不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理结算，公司转账结算起点为人民币1000元。 2.4.5.