《二零一六年khzy注税-税代第6章企业涉税会计核算（课后作业）下载版》.docVIP

第六章 企业涉税会计核算 一、单项选择题 1.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（ ）。 A.生产企业计算的增值税出口退税应退税款 B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税 2.下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（ ）。 A.转出多交增值税 B.未交增值税 C.出口抵减内销产品应纳税额 D.已交税金 3.增值税一般纳税人当月缴纳本月的增值税税额，应作的会计分录是（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 B.借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 C.借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 D.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 4.增值税一般纳税人当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应作的会计分录为（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 B.借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 C.借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 D.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 5.出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对于证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”的会计处理，正确的是（ ）。 A.借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） B.借：主营业务成本（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（红字） 6.某增值税一般纳税人2012年4月“应交税费——应交增值税”明细科目各专栏金额如下：“进项税额”34000元，“已交税金”60000元，“销项税额”88000元。月份终了，该纳税人应作的会计处理是（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 54000 贷：应交税费——未交增值税 54000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 60000 贷：应交税费——未交增值税 60000 C.借：应交税费——未交增值税 6000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 6000 D.借：应交税费——未交增值税 60000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 60000 7.下列选项中，应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（ ）。 A.税务机关检查发现的应调增的销项税额 B.税务机关检查发现的应调增的进项税额 C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额 D.企业自查发现的应调减的进项税额 8.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额17000元。则该企业此项业务的正确会计处理为（ ）。 A.借：固定资产 100000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000 B.借：固定资产 117000 贷：银行存款 117000 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 117000 贷：递延收益 117000 C.借：固定资产 117000 贷：银行存款 117000