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第六章 资本管理 第一节 银行资本的构成 第二节 银行资本充足性 第三节 关于《巴塞尔协议》 第四节 资本筹集 学习目标 掌握商业银行资本概念、构成 了解商业银行资本充足性的规定 了解商业银行资本管理方法 了解《巴塞尔协议》的主要内容，并能运用有关的计算方法对商业银行的资本构成和充足性进行计算 参考文献 《商业银行管理》 《商业银行资本金制度》 《商业银行经营状况分析与评价》 《巴塞尔协议》 《西方商业银行最新发展趋势》 超级链接： 国有商业银行资本金制度 1、注册资本最低限额10亿元人民币； 2、注册资本必须经过验资机构出具验资证明； 3、资本充足率不得低于8%； 4、未遵守资本充足率的，金融监管部门将予以处罚等。 股份制商业银行资本金制度 2002年5月1日实施的《股份制商业银行公司治理结构指引》、《股份制商业银行独立董事、外部监管制度指引》等法律。 股份制银行可以通过增资配股等方法来增加资本金。 股份制商业银行的财务信息必须对股东予以披露。 在会计报表附注中，还应该披露以下信息： 股本的种类、数量、金额，发行的股票和可以转换证券、股东重大事项说明等，股利；每股盈余和市盈率；累计优先股股利；股本溢价和留存收益的重要变化；其他事项等。 政策性银行资本金制度 1994年政策性银行成立：中国进出口银行、国家开发银行、农业发展银行。470亿元人民币作为资本金，以后国家逐年在预算中安排拨出一些资本，以充实其资本金。 外资银行资本金制度 《外资金融机构管理条理》（2001年2月25日发布） 独资、合资银行的注册资本最低限额3亿元人民币等值的自由兑换货币。 资本充足率不得低于8%。 对单一企业及其关联企业的授信余额不得超过其资本的25%。 资本保全制度 是指银行为了保证银行能够持续经营，费用和已消耗的经济资源应在价值上得到补偿，已消耗的资本应得到回收。只有银行的收入超过已消耗资本部分，才可能确认为收益。 资本金制度对于资本保全的内容： 投资者收益必须得到保护，投入资本不受侵犯；不得随意冲减资本、转移资本；在生产经营过程中，利润划分、转移及分配必须在保证资本完整和资本成本得到补偿的前提下进行，不允许以任何形式侵蚀资本。 第一节 商业银行的资本构成 资本定义：是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。 第一节 商业银行的资本构成 一、股本：普通股和优先股 （一）普通股 普通股是一种股权证书。构成银行资本的核心。 （二）优先股 优先股是一种享有优先偿还权利的股票，他有股票和债券的共同点。 第一节 商业银行的资本构成 二、赢余 （一）资本盈余 外源资本和内源资本。 由外源资本形成的盈余称为资本盈余。 （二）留存赢余 由内源资本形成的盈余称为留存盈余。 第一节 商业银行的资本构成 三、债务资本：资本票据和资本性债券 （一）资本票据（capital notes） （二）资本性债券(bonds) 四、其他来源：储备金 资本准备金、贷款和证券损失准备金 《巴塞尔协议》关于资本构成 核心资本：实收资本和公开储备 附属资本：未公开储备、资产重估准备、贷款损失准备、长期次级债务 以风险为基础的资本充足率 资本充足率=总资本/加权风险资产≥8% 核心资本充足率=核心资本/加权风险资产≥4% 我国商业银行的资本构成 核心资本：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 附属资本：贷款呆账准备、坏账准备、投资风险准备金、五年以上的长期债券 扣除： 在其他银行中的投资、已在非银行金融机构中的投资、已对工商企业的参股投资、对非自用不动产的投资、呆账损失尚未冲减部分 第二节 资本充足性 一、银行资本的用途 1、银行存在的先决条件，银行开展经营的基础——资本是启动资金也是发展基金； 2、满足监管部门的监管需要和信用评级部门的信用需要； 3、抵御风险的保证，是非预期风险的缓冲器； 4、树立公众信心，提高银行声誉； 5、保证存款者利益的基础。 第二节 资本充足性 二、银行资本充足性及其意义 （一）资本数量的充足性 不同方面对此有不同看法： 监管当局，银行家，债权人。 （二）资本结构的合理性 基本结构。融资的方式选择，决定了资本的成本结构与经营风险。 资本充足的经济学分析 资本充足是指银行资本的数量足以吸收可能发生的意外损失，使银行在遭遇风险时不致破产。 微观：最佳资本需要量是增加资本所引起的边际收益（MRC）与其边际成本（MCC）相等的资本数量。 第二节 资本充足性 三、资本充足性的测定： 测定指标和测定方法 （一）测定指标 1、资本与存款比率 2、资本与总资产比率 3、资本与风险资产比率 （二）测定方法 1、分类比率法 2、综合分析法 第三节 关于《巴塞尔协议》 《巴塞尔协议》的通过