《丁敏 浅谈中小企业库存现金管理的问题》.doc

扬州市职业大学成人教育 毕业论文评审表 题目 浅谈中小企业库存现金管理的问题 学员姓名 丁敏 学号 47 入学时间 2009 年 2 月 指导教师 徐志斌 职称 讲师 扬州职业大学成人会计学（专科）专业 指导教师（签名）： 年 月 日 答辩小组意见 答辩组长（签名）： 年 月 日 答 辩 委 员 会 意 见 主任委员（签名）： 年 月 日 扬州市职业大学 毕业论文 题目 浅谈中小企业库存现金管理的问题 系 别 经贸 专 业 财务管理 班 级 09财管 姓 名 丁敏 学 号 47 教育层次 大专 指导教师 徐志斌 完成时间 10.12.12 扬 州 市 职 业 大 学 毕 业 论 文 浅谈中小企业库存现金管理的问题 院 系： 经贸学院 专 业： 会 计学 班 级： 09财管 姓 名： 丁敏 学 号： 47 指导教师： 徐志斌 完成时间： 2010年12月 目录 一、库存现金的含义及管理意义 二、库存现金管理的规定 三、目前企业库存现金管理存在的主要问题 四、库存现金管理存在的主要原因分析 五、加强库存现金管理的措施 浅谈中小企业库存现金管理的问题 【内容提要】库存现金是企事业单位资产的重要组成部分,也是企业日常经营支付的重要手段。加强库存现金的管理,对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。因此,应建立库存现金的预算制度,完善内部控制制度,强化现金的保管和控制,实行统一的财务管理,防范资金风险。文章通过对企业库存现金的研究,指出了现金管理中存在的问题和提出了相应的措施。 【关键字】 库存现金，资金管理，措施 一、库存现金的含义及管理意义 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。它是企业流动性最强的资产，而库存现金的管理在中小企业保持资金流动性中占最重要的部分。资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流中，小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。库存现金的管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。 二、库存现金管理的有关规定 （1）严格遵守库存现金限额 各单位经银行核定了库存现金限额后，必须严格将库存现金控制在核定的限额内，超出库存限额的现金必须及时送存银行，如库存现金不足限额的，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。 （2)严禁私设“小金库”和用“白条”抵库 库存现金管理(1)“小金库”，是指不在本单位财会部门列支列收，私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。私设“小金库”是侵占、截留、隐瞒国家和单位收入的一种违法行为，不仅会搞乱各单位正常的现金收支业务，更严重的是，“小金库”还为各种违法乱纪活动提供了温床，危害极大。因此，国务院历来强调严禁各单位私设“小金库”。 (2)“白条”抵库，是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。“白条”抵库，使实际库存现金减少，造成正常业务开支所需的现金不足，各种现金收付业务得不到及时的账务处理，很容易导致财务管理出现混乱；“白条”未经合法手续审批，随意支取现金会产生挪用、挥霍和贪污公款等，给不法分子以可乘之机；“白条”一旦丢失，无据可查，给单位或个人都会造成不该有的损失。 （3）单位的库存现金，不准以个人名义存入银行 为防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库，单位收入的现金，一律不准以个人名义存入银行，银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可