《会计常用的会计核算及分录》.docVIP

一、货币资金 1、从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额： 借：现金： 贷：银行存款 2、将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额： 借：银行存款 贷：现金 3、职工出差等原因借款，按支出凭证所记载的金额： 借：其他应收款—外部—职工借款等： 贷：现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：现金（按实际收回的现金） 管理费用—明细子目（按应报销的金额） 贷：其他应收款—职工借款（按实际借出的现金） 4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余 （1）如为现金短缺 借：其他应收款—外部—其他（按应由责任人赔偿的部分） 管理费用—明细子目（扣除应由责任人赔偿的部分后的金额） 贷：现金（按实际短缺的金额） （2）如为现金溢余 借：现金（按实际溢余的金额） 贷：其他应付款—外部—代收款项（支付给有关人员或单位的部分） 营业外收入（超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额） 5、发生的存款利息，根据银行通知单编制收款凭证 借：银行存款 贷：财务费用—外部—利息收入 如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本 借：银行存款 贷：在建工程—待摊支出 6、将款项汇往采购地银行开立采购专户 借：