第讲税改与实务操作(其他税种)姚淑华.ppt

税法改革与实务操作 ---渭南市会计人员继续教育培训 讲解人：姚淑华 小结练习题 判断题 1.只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是企业所得税的居民纳税人。（ ） 2.企业来源于中国境外的所得，已在中国境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照《企业所得税法》计算的应纳税额。（ ） 3.纳税人的各种属行政性的罚款，不得扣除，所以企业支付给银行的罚息不得税前扣除。（ ） 4.个人领取到的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。（ ） 5.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。（ ） 小结练习题 6．“营改增”试点地区的部分现代服务业的适用增值税税率为5%。（ ） 7.小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，计入“财务费用”的借方。（ ） 8.采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的销售价格确定销售额，不得扣减旧货的收购价格。（ ） 9.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。（ ） 10.城市维护建设税的计税依据，是指纳税人应该缴纳的“三税”税额。（ ） 小结练习题 单项选择题 1.下列业务按规定应征收增值税的是（　　）。 A．电器修理 B．房屋装修 C．饮食服务 D．装卸搬运 2.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（　 　） A．电视机 B．汽车 C．MP3 D．农机 3.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（　　）申请办理一般纳税人认定手续 。 A．当年12月底以前 B．次年1月底以前 C．应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内 D．次年3个月内 小结练习题 4.下列项目不允许扣除进项税额的是（　　）。 A．一般纳税人购进应税劳务 B．生产企业购进并验收入库的原材料 C．一般纳税人销售货物支付的运输费 D．专门用于免税项目购进的存货 5.将购买的货物用于（　　）项目，其进项税额准予抵扣。 A．对外投资 B．无偿赠送给职工 C．发放奖品 D．修建展销厅 6.下列消费品中，实行从量征收的有（　　）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 小结练习题 7.委托加工应税消费品是指（　　）。 A．由受托方以委托方的名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要原料，受托方只收取加工费和代垫的辅助材料费 8.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳税额应按下列办法处理（　　）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 小结练习题 9.自产自用应税消费品在计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（　　）。 A．（成本+利润）/（1-消费税税率） B．（成本+利润）/（1+消费税税率） C．（成本+利润）/（1-增值税税率或征收率） D．（成本+利润）/（1+增值税税率或征收率） 10.某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（　　）。 A．20% B．15% C．不确定 D．10% 本课程结束，谢谢！ * 第四讲 其他税种改革与实务操作 一、城市维护建设税 (一)改革 1994年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。 从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税、营业税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。 (二)纳税义务人 负有缴纳“三税”义务的单位和个人。包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、事业单位、社会团体、以及个体工商户和个人。 从2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。 第四讲 其他税种