现金流量表编制案例分析填列法.docVIP

资产负债表 会企01 表 编制单位: 甲股份有限公司 2009年 12月 31日 单位: 元 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 326052.4 562520 短期借款 20000 120000 交易性金融资产 0 6000 交易性金融负债 应收票据 26400 98400 应付票据 40000 80000 应收账款 239820 119640 应付账款 381520 381520 预付款项 40000 40000 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 72000 44000 应收股利 应交税费 90692.4 14640 其他应收款 2000 2000 应付利息 存货 993880 1032000 应付股利 12886.34 0 一年内到期的非流动资产 其他应付款 20000 20000 其他流动资产 40000 40000 一年内到期的非流动负债 0 400000 流动资产合计 1667612.4 1900560 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 695183.94 1060560 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 464000 240000 长期应收款 应付债券 长期股权投资 100000 100000 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 880400 440000 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 464000 240000 生产性生物资产 负债合计 1101098.74 1300560 油气资产 所有者权益（或股东权益）： 无形资产 216000 240000 实收资本（或股本） 2000000 2000000 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 49908.16 40000 递延所得税资产 3000 0 未分配利润 87205.5 20000 其他非流动资产 80000 80000 所有者权益（或股东权益）合计 2137113.66 2060000 非流动资产合计 1570600 1460000 资产总计 3238212.4 3360560 负债和所有者权益（ 或股东权益） 总计 3238212.4 3360560 利润表 会企02 表 编制单位：甲股份有限公司 2009年　　　　　　　　　　　　 单位：元 项 目 本年金额 上年金额 一、营业收入 500000 　　减：营业成本 300000 　　　　营业税金及附加 800 　　　　销售费用 8000 　　　　管理费用 62840 　　　　财务费用 16600 　　　　资产减值损失 12360 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 　　　　投资收益（损失以“－”号填列） 12600 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 112000 　　加：营业外收入 20000 　　减：营业外支出 7880 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 124120 　　减：所得税费用 34120 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 90000 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益  1．甲股份有限公司2009年度利润表有关项目的明细资料如下： （1）管理费用的组成：职工薪酬6840元，无形资产摊销24000元，折旧费8000元，支付其他费用24000元。（2）财务费用的组成：计提借款利息4600元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利息12000元。（3）资产减值损失的组成：本年计提坏账准备360元，本年计提固定资产减值准备12000元。上年年末坏账准备余额为360元。 （4）投资收益的组成：收到股息收入12000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益200元，自公允价值变动损益结转投资收益400元。 （5）营业外收入的组成：处置固定资产净收益20000元（其所处置固定资产原价为160000元，累计折旧为60000元。收到处置收入120000元）。假定不考虑与固定资产处置有关的税费。（6）营业外支出的组成：报废固定资产净损失7880元（其所报废固定资产原价为80000元。累计折旧为72000元，支付清理费用200元，收到残值收入320元