新旧会计制度衔接问题行政单位会计制度培训课件.pptVIP

二、将原账科目余额转入新账（2） 2.原账：“暂付款”科目 新账：“应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”科目 按照转入“预付账款”科目的金额，将相应的“结余”科目余额转入新账中“资产基金─预付款项”科目 应收账款 预付账款 其他应收款 暂付款 二、将原账科目余额转入新账（3） 3.原账“有价证券”科目 新账“其他应收款”科目 有价证券 其他应收款 4. 原账“库存材料”科目 新账“存货”、“政府储备物资”科目 “结余”科目余额转入新账中“资产基金”科目下相应的明细科目 存货 政府储备物资 库存材料 二、将原账科目余额转入新账（4） 5.原账“固定资产”科目 新账“无形资产”、“公共基础设施”、“存货”、“固定资产”科目 （1）对于原账中“固定资产”科目余额中属于无形资产，应当转入新账中“无形资产”科目，同时，将相应的“固定基金”科目余额转入新账中“资产基金——无形资产”科目 （2）对于原账中“固定资产”科目余额中属于公共基础设施，应当转入新账中“公共基础设施”科目，同时，将相应的“固定基金”科目余额转入新账中“资产基金——公共基础设施”科目 （3）对于达不到新的固定资产确认标准的，应当转入新账中“存货”科目，将相应的“固定基金”科目余额转入新账中“资产基金——存货”科目；对于已领用出库的，还应当进行冲减 （4）对于符合新的固定资产确认标准的，应当转入新账中“固定资产”科目，将相应的“固定基金”科目余额转入新账中“资产基金——固定资产”科目 二、将原账科目余额转入新账（5） 无形资产 公共基础设施 存货 固定资产 同时，从“固定基金”转入对应“资产基金 ” 固定资产 二、将原账科目余额转入新账（6） （二）负债类 6.原账“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目 新账“应缴财政款”科目 应缴预算款 应缴财政专户款 应缴财政款 二、将原账科目余额转入新账（7） 7.原账“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目 新账“应付职工薪酬”科目 应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入 新制度的“应付职工薪酬”科目核算内容还包括应付的社会保险费和住房公积金等。 应付职工薪酬 二、将原账科目余额转入新账（8） 8.原账“暂存款”科目 新账“应缴税费”、“应付账款”、“应付政府补贴款”、“其他应付款”、“长期应付款”、“受托代理负债” 应缴税费 应付账款 应付政府补贴款 其他应付款 长期应付款 受托代理负债 如有转入新账中“应付账款”、“长期应付款”科目的，还应按