值继续教育税行业会计核算及涉税分析其他核算.doc

1 下列各项中，关于增值税出口抵免税的处理中，不正确的是（ ）。按税务机关批准的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）” 按计算的免抵退税额，借记“应交税费——应交增值税（出口退税）” 按税务机关批准的应退税额，借记“其他应收款——增值税”等科目 办理退税后发生服务终止补交已退回税款的，用红字或负数登记 2 某运输公司购进柴油10吨，取得专用发票，注明税款50000元，税金8500元，款项以转账支票支付，其中用于大卡车加油5吨，剩余5吨用于公交客运，则运输公司应转出的进项税额是（ ）。41500元 0元 8500元 4250元 3 某企业5月份“应交税金——应交增值税”账户中，月末余额资料如下：进项税额（借方）2850元，销项税额（贷方）2550元，已交税金（借方）1200元，则下列说法中不正确的是（ ）。需要将本月多交的增值税转出 借贷方差额中不仅包括多交的税款，还包括留待抵扣的进项税额 借贷方差额中仅包括多交的税额 期末余额方向为借方 4 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，在期满之日起（ ）日申报纳税。60日 30日 5日 15日 5 按税法有关规定，增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，其正确的会计处理是（ ）。应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏核算 应在“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额 应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目 不作会计处理 6 企业收到实物返利时，无论对方企业开具专用发票还是普通发票均应做相同的会计处理。（ ）正确 错误 7 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进已经抵扣进项税额的货物（包括固定资产），其增值税进项税额应做转出处理。（ ）错误 正确 8 小规模纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费─应交增值税”科目，贷记“营业外收入—政府补助”科目。（ ）错误 正确 9 增值税纳税人收到退回的税款时，其会计处理为借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——增值税”科目。（ ）错误 正确 10 中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。（ ）错误 正确 11 某电器修理部（小规模纳税人）2013年4月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额10300元，该修理部当月应缴纳增值税为（ ）。800元 600元 400元 1000元 12 某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年销售边角料，取得含税收入82400元，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，该企业应缴纳的增值税为（ ）。2800元 2400元 1600元 3800元 13 本市某航空运输企业（增值税一般纳税人）20X4年1月在境内提供航空运输含税收入为1000万元；在境内提供的往返港澳台取得收入600万元。当月的进项税额为150万元，当期应退税额为（ ）。66万元 50.9万元 150万元 100.9万元 14 商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，应冲减进项税额。（ ）正确 错误 15 增值税纳税人若出售属于按简易办法征收增值税的已使用固定资产，其按简易办法计算出的应交增值税，在会计处理上应直接计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（ ）错误 正确 16 试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。（ ）错误 正确 17 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备和税控收款机支付的费用以及缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额递减。（ ）错误 正确 18 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在（ ）科目下核算。应交税费——应交增值税（进项税额转出） 应交税费——应交增值税（出口退税） 应交税费——应交增值税（减免税款） 应交增值税-收回已交增值税 19 企业（一般纳税人）将自产的产品10万元发给职工作为福利、库存材料20万元用于厂房改扩建、产品50万元发生非正常损失。则其转出的进项税额为（ ）。8.5万元