案例分析二章解析.docVIP

财经第二章案例分析 一、振辉机械厂财务部2013年8月15日开出两张票据：一张为面额10000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面额200000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对振辉机械厂处以1000元罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10000元会议费外，还另需支付其2000元赔偿金。9月5日，乙公司向银行提示付款时，得知振辉机械厂的账户余额不足200000元。下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中，正确的有（）。(AB)A、汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付B、汇票的票据权利时效为2年，支票则为6个月C、汇票可以背书转让，支票不能背书转让D、汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。(ABD)A、票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B、票据的中文大写金额数字前应标明人民币字样C、票据的出票日期应使用小写填写D、票据中的中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整(或正)字银行对支票的出票人处罚的理由有（）。(ACD)A、支付密码不符B、超过付款期C、空头支票D、与预留印鉴不符对于收到的支票，银行应审核的事项有（）。(ABCD)A、该转账支票是否欠缺绝对记载事项B、是否是空头支票C、是否是签章与预留银行印章不符的支票D、是否是支付密码错误的支票下列各项中，属于无效支票的有()。(ABC)A、更改签发日期的支票B、更改收款单位名称的支票C、中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票D、由出票人授权补记金额的支票 解释:1、汇票与支票的区别：汇票有即期汇票与远期汇票，即期汇票是银行汇票，远期票据是商业汇票，支票则均为见票即付。汇票的票据权利时效为2年，支票则为6个月2、考核票据和结算凭证填写的要求3、为保护持票人的合法利益，提高社会信用，中国人民银行及其分支机构应依法对签发空头支票、与预留银行签章不符的支票（以下简称签发空头支票）的违规行为实施行政处罚。(新规支付密码已经没有再说了)4、银行对收到的支票应审核的事项有该转账支票是否欠缺绝对记载事项，是否是空头支票，是否是签章与预留银行印章不符的支票，使用支付密码的，支付密码是否正确5、出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。太平洋公司是一家有限责任制公司，2013年，公司发生了以下事项：7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条；10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为零壹拾月壹拾贰日字样，出票大写金额为叁万零壹佰伍拾元正字样。下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（）。(ABCD)A、从公司现金收入中坐支现金B、将公司自有现金存在孙某个人账户上C、向农民开出5万元的借条D、用现金向农民收购农副产品若银行明知孙某所存现金属于公司，根据《账户管理办法》的规定，应对银行处以的罚款为（）。(A)A、5万-30万元B、1000元C、5000-3万元D、1万-3万元关于公司支票的填写，下列说法中正确的有()。(A)A、若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担B、该支票的出票日期正确写法应为零壹拾月零壹拾贰日C、该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写D、该支票中的中文大写金额填写错误下列各项中，可以转入个人账户的有（）。(ABCD)A、工资、资金收入B、纳税退款C、债券、期货、信托等投资的本金和收益D、农、副、矿产品销售收入根据《账户管理办法》的规定，对孙某应处以的罚款为（）。(C)A、1万-3万元B、5万-30万元C、5000-3万元D、1000元解释:1.考核现金使用的范围规定，不得公款私存、不得坐支现金。2.根据账户管理办法规定，银行明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储，处以5万元以上30万元以下的罚款。3.票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为抬壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出