出纳实务相关知识(ppt223页)资料.ppt

出 纳 实 务宋炯炯;出纳员三字经 出纳员，很关;二、出纳工作的组织一人一岗：规;布置本单元任务：根据所学知识，;实训要求：分组讨论，每组选一代;揭开故事结果 小张最终把;第二部分 出纳管理技能;库存现金的管理技能收付合法原则;库存现金管理的“八不准”套取现;现金的使用范围职工工资、工资性;库存现金的限额由开户银行和开户;库存现金清查形式出纳日常清查主;清查结果的处理违规管理的现金及;备用金的管理技能备用金是指企业;管理办法非定额备用金。随借随用;备用金的借支程序企业部门或个人;保管内容设置”备用金账户“，编;定额备用金管理业务处理过程借支;报销时的出纳处理要点：审核经过;交回时的出纳处理要点：点收现金;非定额备用金的管理借支时与定额;说明备用金开支金额大且业务频繁;银行账户的管理技能银行账户：各;基本存款账户：各独立核算单位或;临时存款账户：存款人因临时需要;银行账户管理的基本原则银行账户;银行账户的开立开设程序申请填写;开户所需要的书面材料基本存款账;一般存款账户1.营业执照正本，;专用存款账户1.开立基本存款账;临时存款账户1.设立临时机构，;账户使用”四不“不得任意改变原;银 行 对 账 及 处 理 技;银行存款的清查银行存款的清查就;银行存款账单不符的原因及处理原;银行存款余额调节表的编制 编制;说明与注意1．如发现错账应查明;支 票 与 印 鉴 的 管 理;无标题;支票的管理 购买支票由专人（一;支票使用管理程序领取支票，先填;支票遗失管理已签发的现金支票遗;出 纳 工 作 的 交 接 技;无标题;出纳工作交接的程序 交接前1．;交接时1．现金、有价证券要根据;交接后1．出纳工作交接完毕后，;第三部分 出纳票证处理技能;原始凭证认识技能 原始凭证填制;原 始 凭 证 认 识 技 能;结算类支票（现金与转账）托收承;用笔要求;书写要求 如票据;日期大写注意事项 （1-;填 制 技 能——收据与解款单;无标题;收据业务练习【业务资料】 ;2008;实务举例 【业务资料】 ;【业务办理】（1）采购员周文虎;（2）出纳员复核单据后收取退回;（3）出纳员将“差旅费报销单”;（4）出纳员根据财务负责??审核;现金支票【业务资料】2008年;【相关岗位】出纳、总账报表会计;无标题;（2）出纳填写“现金支票及存根;无标题;（3）出纳员将现金支票正联剪下;无标题;无标题;无标题;无标题;无标题;银行本票;无标题;无标题;业务一：【业务资料】 2;【业务办理】（1）出纳员填写银;（2）将上述原始凭证交总账报表;无标题;无标题;无标题;（2）收入费用利润核算会计根据;注意：银行本票和银行汇票的区别;商业汇票;无标题;无标题;无标题;银行承兑汇票VS银行汇票银行承;汇兑凭证;无标题;无标题;无标题;【业务资料】2008年6月23;【业务办理】（1）出纳员到银行;（2）将“电汇凭证（回单）”交;电汇信汇电汇是以电报方式将汇;无标题;无标题;无标题;【相关岗位】出纳、收入费用利润;【业务办理】;无标题;无标题;无标题;无标题;（3）出纳员根据财务负责人审核;【业务资料】【相关岗位】出纳、;无标题;无标题;无标题;无标题;无标题;（3）出纳员根据财务负责人审核;补充小知识（1）：点钞技巧人工;（1）手持式单指单张点钞法。 ;②持钞。;③清点。;④记数。⑤挑残破票。⑥扎把。;（2）多指多张点钞法。①持票。;无标题;无标题;无标题;记 账 凭 证 认 识 技 能;无标题;通用记账凭证是用以记录各种经济;无标题;专用记账凭证是指专门用来记录某;无标题;无标题;无标题;记 账 凭 证 填 制 与 审;无标题;通用记帐凭证的编号一般比较直接;无标题;无标题;无标题;无标题;补充：凭证的错误登记账簿记录发;（二）红字更正法　　1．适用范;【例1】某企业以银行存款购买A;（2）会计科目无误而所记金额大;更正方法：红字更正法，更正的会;（三）补充登记法　　适用范围：;采用的更正方法是：补充登记法　;【单选】错账更正时，划线更正法;2、【单选】采用补充登记法，是;【多选】某企业收回货款2500;凭证的装订;根据财政部《会计基础工作规范》;一、会计凭证装订前的准备1、对;3、对于纸张面积过小的原始凭证;二、会计凭证的装订方法 1、定;4、对各种重要的原始单据，以及;7、凭证装订册数可根据凭证多少;三、会计凭证装订操作的具体步骤;2、整理好凭证用铁夹固定好所有;3、对于大的原始凭证要折叠成跟;折叠需注意牢实美观而又便于查阅;4、按照包角上面印的装订孔位置;钻孔的大小跟包角上印的圆圈差不;5、用针穿线从钻孔的下面向上，;凭证的填面装订线要经过所钻的孔;装订凭证的两侧线要扎紧;装订凭证的背面的走线，结打在背;6、按虚线的位置剪开，把包