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国际财务管理 国际贸易外汇收支管理 第十四章 国际商品贸易外汇收支 第一节 国际贸易外汇收支结算方式 一、企业外汇收支结算中的票据和单据 二、企业外汇收支的结算方式 第二节 国际贸易外汇收支结算中的风险 第三节 国际贸易外汇收支效益分析 一、出口收汇的收益分析 二、进口用汇的效益分析 三、建设项目进出口外汇收支的效益分析 （二）补偿贸易的外汇结算 1.相互托收。 2.对开信用证。 3.保函。 一、风险种类 （一）国家风险 （二）商业风险 1.忽视资信调查，盲目采用商业信用方式 2.贸易做法不规范，造成损失。 （三）汇率风险 二、防范措施 （一）严格控制远期收汇 （二）妥善选择结算方式 （三）办理出口信用保险 （四）采用国际保险 （二）妥善选择结算方式 返回 （四）采用国际保理 1.国际保理的概念。 2.国际保理程序。 3.国际保理业务的费用和利息。 4.国际保理业务适用的范围。 5.国际保理业务的利益。 6.国际保理业与信用证的区别。 保理，又称保付代理。国际保理是国际贸易采用赊销方式下，由经营国际保理业务的保理商（Factor）向出口商提供调查进口商的资信、信用额度担保、资金融通、应收账款管理和商账催收等一系列服务。 1.国际保理的概念 返回 返回 （1）服务费。 （2）融资费。 3.国际保理业务的费用和利息。 返回 （1）对国外客户资信不了解，且对方不愿意接受信用证方法。 （2）过去的交易采用托收方式，进口商经常拖欠货款。 （3）由于市场和其他方面的变化，出口商有可能失去原先以信用证为支付方式的订单，甚至有可能在竞争中失去客户，出口商同意对进口商采用远期赊账的方式销售。 （4）出口商对应收货款寻求催收和有效管理。 4.国际保理业务的费用和利息。 返回 （1）增加买卖双方的交易机会和营业额，并使买卖双方的信用风险得到保证。 （2）简化进口贸易手续，节省时间，提高效率，节省费用和降低成本，扩大了买卖双方的利润。 （3）出口商向出口保理商申请预付货款，可提前得到大部分货款，并减轻可能发生的各种风险。 5.国际保理业务的利益。 返回 （1）保理业务不同于信用证以单据为依据付款，只是在商品与合同相符的前提下保理商才承担付款责任。 （2）保理公司承担的是信用额度内的风险担保，超过额度发货的发票金额不予担保。 （3）保理商不同于信用证开证银行那样承担第一性付款责任，而只能在进口方倒闭，无支付能力的情况下，在其确认的额度内履行付款责任。 返回 6.国际保理业与信用证的区别 （一）反映企业出口收汇效益的指标 1.出口换汇成本。 2.出口换汇汇率。 3.出口盈亏额。 4.出口盈亏率。 5.反映加工装配（来料加工、来件装配）贸易收汇效益的指标。 1.出口换汇成本。 返回 2.出口换汇汇率。 返回 3.出口盈亏额。 出口盈亏额= - 出口商品净收入 （外汇折合人民币数） 出口商品总 成本（人民币） 出口商品净收入（人民币）= × 出口商品 外汇净收入 银行外 汇汇率 返回 4.出口盈亏率。 返回 5.反映加工装配（来料加工、来件装配）贸易收汇效益的指标。 加工装配 贸易盈亏额 加工装配贸易加工装配费外汇收入 银行外 汇汇率 （1） = × - 加工装 配成本 （2） （3） 加工装配 贸易换汇成本 返回 （二）出口换汇成本的分析运用 1.将换汇成本与汇率进行对比。 2.将换汇成本与出口商品成本、费用相联系，据以制定出口商品价格。 3.将各种出口商品的换汇成本进行比较，将向不同国家地区出口的同一种商品的换汇成本进行比较，选择出口商品的有利品种和地区。 （二）出口换汇成本的分析运用 4.将本期的实际换汇成本同本期的计划换汇成本、同上期的换汇成本进行比较，将本企业的换汇成本与其他企业出口商品的换汇成本进行比较找差距，分析换汇成本高低的主客观原因，以便挖掘降低换汇成本的潜力。 为了降低换汇成本，应从以下各方面采取措： （1）努力增加外汇收入； （2）不断降低出口商品总成本。 （3）优化出口商品品种结构。 1.进口用汇效果。 2.进口盈亏额。 3.进口盈亏率。 1.进口用汇效果。 返回 2.进口盈亏额。 进口盈亏额=进口商品国内销售收入-进口商品总成本 式中：进口商品成本=进口商品外汇支出额×汇率+国内流通费+税金 返回 International Financial Management 第五篇 （一）票据 1.汇票 2.本票 3.支票 1.汇票 汇票 （1）按出票人的不同： 银行汇票 商业汇票 汇票 即期汇票 远期汇票 （2）按付款方式的不同： 汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 （3）按承兑人不同： 返回 2.本票 （1）银