我国商业银行内部控制问题法律规制的分析研究.pdfVIP

摘要 摘要 在传统的商业银行内部控制理论的指导下，在国家监管部门的规制引导下， 我国商业银行内部控制建设已行之有年，成果非常丰硕。但是，回顾促使世界 瞩目“商业银行内部控制”这一课题的巴林银行倒闭、法国兴业银行巨亏等内 控失败案件，我们并无把握与自信说它们在我国商业银行当今的内部控制环境 下已不再会发生；2010年发生的齐鲁银行伪造票据案、2011发生的农业银行亿 元汇票案、2012年发生的烟台银行4．3亿元票据诈骗案，直至2013年江西省鹰 潭市发生的银行职员与房地产开发商勾结“自造”存单非法吸储案等等这些形 式各异、手法多端的金融案件无一不在重复一个事实：那就是我国银行业现行 的内部控制体系无论是其全面性还是完善性，都离“治本之道”有着不小的距 离，其问疏漏之处，仍有可能使商业银行蒙受巨大的损失。 根据“外在观点”理论，由商业银行自发构建的内部控制不可能完整地适应 社会公共利益的需要，因此国家对于商业银行如何实施其内部控制必须颁布法 律加以规制。因此，要解决好目前商业银行内部控制中存在的种种不足，加强 国家监管机构的法律规制是必要的也是最有效的手段。本文运用法学、经济学 和管理学等学科的一些原理，对如何通过强化法律规制来提升商业银行内部控 制的效果进行了研究，提出了