关于我国企业采购与付款内部控制问题的研究解析.doc

本科生学年论文 题目 关于我国企业采购与付款内部控制问题的研究 学 院 系 别 年 级 专业名称 注册会计师 学生姓名 学 号 指导老师 杨恒芬 职 称 副教授 2015年 5月12日 目 录 摘要 3 一．绪论 4 二．企业内部控制的定义及发展 4 三．企业采购业务与控制概述 5 （一）采购业务概述 5 （二）企业采购内部控制目标 5 （1）采购要与生产、销售业务的要求保持一致。 5 （2）保持货款支付或负债增加的真实性与合理行。 5 （3）合理揭示企业应享有的购货折扣与折让。 5 （4）防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生。 5 （5）保证采购业务在内、外部各环节运行通畅和高效率。 5 （6）及时、准确提供采购的会计信息。 6 （三）企业采购内部控制应遵循的原则 6 （1）相互牵制原则 6 （2）成本效益原则 6 （3）岗位责任原则 6 （4）协调配合原则 6 四．采购与付款环节关键风险点