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企 业 内 部 控 制 * * 主讲--刘慧林 企业内部控制 　1、内部控制概述 　2、故事分享 　3、内部控制的缺陷与局限 　4、应用案例 　5、公司采购流程 6、结束语 目录 引 言 自从人类有了群体活动开始，就有了一定意义上的“控制” ，我国古代的御使制度和早期西方的议会制度，均属于控制制度的演变。 公元前3600年以前的“结绳记数” ，这是在当时极为简单的财物控制活动（这是最原始的控制活动，也是最原始的人造信息系统，信息记录在“绳子”上）； 始办于道光三年（1823）年的山西票号， 在中国存续了一百多年，在中国金融发展史上留下了浓墨重彩的一笔，其中，票号的经营管理制度和理念无不体现了现代企业的内部控制思想。 1.1内部控制： 　　是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。 内部控制概述 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 1.2内部控制的目标： 　　 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果