增值税财务会计与财务管理知识(PPT92页)分析.ppt

例题 某百货商店采用售价金额法核算，2011年10月15日购进商品一批，进价80000元，支付的进项税额13600元，款项通过银行转账；该批商品的含税售价为117000元；11月20日，该批商品全部售出，并收到货款。假设11月期初无同类商品的存货，则该零售店应如何进行账务处理。 供应阶段工业企业增值税会计 A企业为一食品加工厂，2002年11月从某家庭农场购入小麦100吨，每吨600元，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上收购款总计60000元，则正确的会计处理为： 借：原材料 52200 应交税费—增（进）7800 贷：银行存款 60000 供应阶段工业企业增值税会计 B企业外购原材料一批，数量为20吨，取得专用发票上注明价款为100000元，税金17000元，款项已付，因自然因素入库前造成非正常损失2吨，则B企业正确会计处理为： 借：原材料 90000 应交税费—增（进） 15300 待处理财产损益 11700 贷：银行存款 117000 生产阶段工业企业增值税会计 生产阶段： 关键：进项税额转出的处理 即：已经抵扣进项税额的购进货物或应税劳务事后改变用途，被用于不得抵扣进项税额的用途。 生产阶段工业企业增值税会计 A企业本月外购原材料一批，专用发票上注明的价款为6000元，增值税额为1020元，另外销货方代垫运费200元（转