审计抽样简要概述(ppt25页)分析.pptVIP

第七章 审计抽样 内容结构： 本章共3节，重点介绍审计抽样的概念与种类;样本的设计、选取和对样本结果的评价；抽样技术在控制测试及实质性测试中的运用。 重难点： （1）设计样本应考虑的因素； （2）抽样风险与非抽样风险； （3）固定样本量抽样、停--走抽样、发现抽样的运用步骤与举例； （4）均值估计抽样、比率估计抽样、差额估计抽样的运用步骤与举例。 第一节 审计抽样概述 一、相关概念： 审计抽样定义： （P281） 理解： 审计对象总体：（P281） 并非所有审计程序均适用，如询问、观察、重新执行和分析程序(P282-283)；仅在留下控制运行轨迹的控制测试及细节测试中使用，不适用于风险评估程序。 不同于详细审计(P287)、部分审计(P287-289) ； 需要解决: 抽多少？ 怎么抽？ 怎么审查样本? 根据样本结果推断总体特征的结果如何评价? 2. 抽样风险与非抽样风险（P283） 抽样风险 与样本量成反比 控制测试中：信赖不足风险和信赖过度风险 实质性测试中：误受风险(β风险)、误拒风险(α风险) 对审计工作的影响: （P285图） 非抽样风险 无法量化，对审计工作的效果和效率都有一定影响 产生的原因主要有： （P285） 选择的总体不适于测试目标 人为错误，如未找出样本文件中的错误等； 运用了不切合审计目标的审计