所得税会计知识管理的确认和计量(ppt108页)分析.ppt

第一章 所得税会计CAS18 §1.1 所得税会计概述 §1.2 资产、负债的计税基础和暂时性差异 §1.3 递延所得税资产及递延所得税负债的确认和计量 §1.4 所得税费用确认和计量 §1.1 所得税会计概述 所得税的概念 会计收益与应税收益 所得税费用与应交所得税 所得税的会计处理方法 所得税会计的概念 所得税会计处理程序（内容） 一、所得税的概念 所得税包括：个人所得税和企业所得税 在我国的现行税制中，它是对我国境内企业组织在一定期间内的生产经营所得征收的一种税。 企业当期应纳所得税额（应缴所得税） =应税所得（额）×规定的适用税率 应税所得（或应税收益） ≠ 会计所得（或会计收益、会计利润） 二、会计收益与应税收益 会计收益： 根据财务会计准则的规定、通过财务会计的程序确认的、在扣减当期所得税费用之前的收益，也称税前会计利润、利润总额。 也称会计收益或报告收益 应税收益（应税收入-应税成本费用） 是企业申报纳税和政府税收机关核定的企业应纳税额的依据。按照税法所要求的应税收入减去税法准予扣除的费用和可以减免税额之后的差额，也称应纳税所得额、应税利润。 也称纳税收益或纳税所得 。 差异的原因：财务会计与税收征管 服务的目的不同 遵循的原则不同 体现的经济关系不同 确认的会计收益