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二0一四届毕业设计(论文)中期答辩 姓 名：学 号： 系 部：经济六系 专业班级：会计班指导教师：李建波 题目：关于无限极中国有限公司内部控制制度的探讨与研究 论文的框架大体如下： 摘要： 内部控制制度作为一种先进的企业内部管理制度，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。为适应生产经营管理需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业管理的重要手段。建立并完善企业内部控制制度是深化企业改革，建立现代企业制度的关键。在市场经济条件下，企业内部控制制度既要遵循传统内部控制的原则，又要研究新的内部控制理论 和方法。 1、绪论： 在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题。然而有效的内部控制是现代企业保证经济效益同时还能保证企业的可持续发展的核心，是企业工作的基础，是企业成功不可或缺的要素，是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业有序开展各项工作和提高企业管理水 平有着十分重要的作用。企业的一切经营活动都不能离开内部控制制度“有控则强，失控则弱，无控则乱”。 2、内部控制制度的概述 2.1内部控制制度的概念： 内部控制是指单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步 骤，还包括对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。内部控制的目标尽管理论界有多种表述，但最根本的是保护单位财产，检查有关数据的正确性和可靠性，提高经营效率，贯彻既定的管理方针等四个方面。 2.2内部控制制度的作用： (1) 提高会计信息资料的正确性和可靠性； (2) 保证生产和经营活动顺利进行； (3) 保证企业财产的安全完整； (4) 保证企业既定方针的贯彻执行； (5)为审计工作提供良好基础。 2.3内部控制制度的五要素： (1) 控制环境； (2) 风险评估； (3) 控制活动； (4) 信息和沟通； (5) 监控。 3、无限极中国有限公司内部控制制度的现状及存在问题 3.1无限极中国有限公司内部控制制度的现状： 无限极中国有限公司同我国大部分企业一样，普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识不够;侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制；侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调；侧重于内部控制制度的学习，而忽视了执行制度人的素质提高；侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企 业文化环境的建设等。主要问题可以概括为以下两个方面： (1) 控制环境基础薄弱； (2) 公司内控部门权责不对称，内部控制和监督不力。 3.2 无限极中国有限公司内部控制制度存在的问题 我国政府开始加大对企业内部控制制度的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范。然而对我国来讲全面认识内部控制才刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在 很大程度上都归结为企业内部控制的失灵，同时无限极中国有限公司在内部控制制度上还存在很多问题： (1) 内部控制环境不完善； (2) 风险意识薄弱； (3) 信息流畅不通，各层级之间缺乏有效的沟通； (4) 监督机制不健全，没有达到监督的作用。 3.3存在问题的原因分析 内部控制是现代企业制度的重要组成部分， 是显示企业经营管理水平的重要标志之一，企业经营失败、会计信息失真甚至违法经营的问题在很大程度上都是由于企业内部控制缺少或是小造成的。本文就此问题，接下来将从以下四个方面进行了分析，探究其原因： (1) 内部控制制度刚刚引入； (2) 公司内部控制责任主体不清晰； (3) 没有完善的信息流通和沟通程序； (4) 公司内部控制监督部门还在建设中。 4、无限极中国与新加坡公司内部控制制度的比较研究 4.1 国际内部控制协会与国际内部控制协会中国总部 4.2 无限极中国公司对新加坡公司内部控制制度的借鉴 (1) 重构公司组织管理体系，创造良好的内控环境； (2) 公司要有严格的岗位分工和明确的工作职责； (3) 健全公司内部授权审批机制； (4) 加强公司内控电子化管理，保障业务的正常运行。 4.3 无限极中新公司内部控制制度的差别 4.3.1 新加坡公司内部控制制度的主要特点： (1) 实施内部控制先行； (2) 推行相互检查和权利制衡； (3) 高度重视利益冲突； (4) 科