年度所得税申报.docVIP

金税三期工程 《居民企业（查账征收）企业所得税 年度申报》 用户操作手册 V1.0 目 录 第1章 概述 1 1.1 主要内容 1 1.2 预期读者 1 第2章 系统简介 2 2.1 系统术语与约定 2 2.2 基本操作说明 2 第3章 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报 4 3.1 业务概述 4 3.2 功能描述 5 3.3 操作人员 5 3.4 前置条件 5 3.5 操作说明 5 3.6 异常处理 10 概述 主要内容 本文档为申报征收－居民企业（查账征收）企业所得税年度申报，内容包含居民企业（查账征收）企业所得税年度申报功能 网上办税服务厅身份验证用户。 系统简介 系统术语与约定 网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码或CA证书的方式登录国家税务总局网上办税服务厅的人员。 社会公众：指未通过帐号和密码或CA证书的方式直接访问国家税务总局网上办税服务厅的人员。 基本操作说明 申报征收功能可由网上办税服务厅身份验证用户从如下入口进入。 图2- 1 申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭。 如图是辅助区域打开页面 图2- 2 如图是辅助区域关闭页面 图2- 3 在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下图。 图2- 4 在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登记信息选择。 图2- 5 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报 业务概述 实行查账征收企业所得税的居民纳税人（包括境外注册中资控股居民企业）进行企业所得税年度申报，指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税年度应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款的行为。 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行居民企业所得税年度申报并进行汇算清缴。 实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照规定在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。 经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司在汇算清缴期内，向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表。 纳税年度终了后，主管税务机关要根据企业当年有关指标，核实企业当年是否符合小型微利企业条件。企业当年有关指标不符合小型微利企业条件，但已按国税函〔2008〕251号第一条规定计算减免所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴按国税函〔2008〕251 号第一条规定计算的减免所得税额。 功能描述 本功能由纳税人在网上办税服务厅发起，为纳税人提供居民企业（查账征收）企业所得税年度申报的网上申报的功能。本功能主要包括：初始化、填写申报表、确认申报表、查看回执。申报成功后，纳税人可进行征收缴款。 操作人员 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报纳税人（网上办税服务厅身份验证用户）。 前置条件 序号 描述 1 纳税人应已进行企业所得税税种认定 2 纳税人应处于非“非正常户”和非注销状态。 3 纳税人为居民企业。 4 纳税人征收方式为查帐征收。 操作说明 操作人员按照【申报征收】—【企业所得税申报】—【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】的顺序进入本模块 图3- 1 税款所属时期中，“税费所属时期起” 、“税费所属时期止”为系统自动带出，由操作人员确认。 核定信息中，“企业类型”、“是否设有统一核算的分支机构” 、“是否参与开采海上油气资源” 、“工商业类别” 、“境外所得抵扣方法” 、 “汇总企业类别”、 “汇总申报模式”、 “跨地区税收转移企业”、 “汇缴企业类型”、 “就地预缴比例”为系统自动带出，由操作人员确认选择。 系统显示填写申报表页面，操作人员可根据申报表填写要求录入申报数据或使用[导入]功能导入，点击 [申报]按钮，提交申报数据。 图3- 图3-3 系统显示申报成功回执以及申报表主表数据。操作人员可点击[打印]按钮，打印相关申报表。 图3- 4 操作人员点击[缴款]按钮，进入征收缴款页面。 异常处理 序号 异常提示 处理方式 1 当前纳税人已经申报了当期申报数据，不能