四川长虹本量利分析.docVIP

四川长虹本量利分析 长虹概况 长虹始创于1958年，从军工立业、彩电兴业，到信息电子的多元拓展，已成为集军工、消费电子、核心器件研发与制造为一体的综合型跨国企业集团，并正向具有全球竞争力的信息家电内容与服务提供商挺进。目前，长虹品牌价值786.75亿元。近年来，长虹以创新为导向，不断提升核心技术创新能力，创新管理模式，提升经营活力，积极推进产业结构调整，不断丰富产业形态，挺进关键器件、核心部件领域，大力实施品牌国际化战略，不断提升企业综合竞争能力。目前，长虹正全力推进制造业升级、服务业转型和全球化发展，坚持“员工满意、顾客满意、股东满意”的核心价值理念，恪守“责任、坚韧、创新”的精神，凭借品牌、技术、人才、市场、服务等强大实力，秉持“快乐创造C生活”的品牌主张，致力于为消费者创造聪明（Clever）、舒适（Comfort）、酷（Cool）的生活，成为全球值得尊重的企业。在进行本量利分析时，可以把全部成本划分为固定成本和变动成本两部分。从上式计算可以看出，销售可得到贡献元，但这元并非企业营业利润还要用来补偿固定成本，补偿后余额为元，形成利润。 另外，与变动成本率属于互补性质，变动成本率高的企业其低，创利能力小；反之，变动成本率低的企业其高，创利能力大。计算得知，的为％，变动成本率。所以，该厂的，创利能力。是指企业利润为零，处于不盈不亏时的经营状态。如果企业的保本点较高，意味着企业必须销售较多的产品才能不至于亏损，在市场销售量一定的情况下，盈利的空间就会比较小；反之，如果企业的保本点较低，意味着企业只需销售较少的产品就能保本，在市场销售量一定的情况下，盈利的空间就会比较大。可见，保本点的高低反映了企业经营亏损风险的大小。 通过计算可看出，该厂的保本点，即盈亏平衡时的销售量为，销售额 为元，销售 量在 保本点之上，说明盈利企业在计算保本点的基础上，还要考虑企业经营的安全程度，确定安全边际指标。当企业经 营处于保本状态时，表明企业当期获得的边际贡献恰好补偿固定成本。若要实现利润，就必 须使销售量超过保本点。安全边际的大小在一定程度上反映了企业盈利能力的强弱，更重要 的是反映了企业经营风险的大小。安全边际越大，企业经营风险越小。安全边际率为％，所以可以判断出现在处于=贡献毛益／ (贡献毛益一固定成本) =20，460，000，000÷（20，460，000，000－8000000）=1.00 通过计算可以看出企业的经营风险很小。 预测分析 管理会计中的预测分析，是指按照一定原则和程序，运用专门方法进行经营预测的过程。 销售额预测 四川长虹电视2010年的销售额是2793600万元，销售量是582万台；2011年是3410000万元，销售量是682万台。 设y是销售额，x为销售量。建立回归模型：y=a＋bx 年份 x y xy x2 2010 582 2619000 1672957836 338724 2011 682 3410000 2325620000 465124 合计 1264 6029000 3951495200 803848 带入公式得： b=n·∑xy－∑x∑y/n·∑x－(∑x)3951495200－1264×6029000）÷（2×803848－12642）=28233.44 a=∑y－b·∑x/n 6029000－28233.44×1264）÷2=08 根据计算可知回归方程：y=08＋28233.44x 假设长虹电视2013年销售100万台电视机，则销售额是28218610965.92元。 利润预测 2011年长虹电视销售了682万台电视机，每台售价5000元，单位变动成本2000元，固定成本800万元。2013年计划销售700万台。 基期销售利润率=营业利润／销售收入总额 =20，452，000，000÷34100000000=59.98% 目标利润=预计销售收入×基期销售利润率 =5000×7000000×59.98%=20，993，000，000（元） 决策分析 1、假设长虹集团用固定成本500万元，同时生产A和B两种产品。每种产品的产量分别是450000件和300000件。 单位产品资料 产品 项目 A B 单价／元 100 50 单位变动成本／元 75 30 单位贡献毛益／元 25 20 贡献毛益／% 25 40 由上表可知，A产品的贡献贸易率小于B产品的，即25%﹤40%，所以开发B产品会给企业带来更大的利润。 2、固定资产的决策分析 假设长虹企业现需一种生产设备，现有两种方案可供选择。方案一：若购买获得，需要花100000元，此生产设备使用寿命为10年，预计净残值率为5%;方案二：若通过租赁获得，每