第七章流动资产管理分析.pptVIP

* 1. 计算每种存货在一定时期内的资金占用额。 2. 计算每种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格。 3. 根据事先制定好的标准，把各项存货划分成A、B、C三大类。 * 完成上述三个步骤，即可画出存货品种分布图，以显示ABC存货的分类情况，如图7－7所示。 100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 品种(100％) 图7－7 ABC分类图 A B C 资 金 占 用 ，哦 * ，哦 * * ② 购置成本(采购成本)。指外购物品的进价成本或自制物品的生产成本。用数量与单价的乘积来确定。购置成本在一定时期进货总量既定的条件下，无论企业采购次数如何变动，存货的购置成本(进货成本)通常是保持相对稳定的(假设物价不变且无数量折扣)，因而属于决策无关成本。但当有购货可享受折扣时可能成为决策的相关成本。 * 购置成本=D×U 式中：U表示单价。 这时：取得成本=订货成本+购置成本 =订货固定成本+订货变动成本+购置成本 * (二) 储存成本 (TC2) 1. 定义: 储存成本指为保证生产或销售而储备物品所发生的成本。 2. 内容：根据储存成本与存货数量关系，可分为： (1) 储存固定成本：与存货数量多少无关，如仓库折旧、仓库职工固定工资，属于决策无关成本。 (2) 储存变动成本：与存货数量有关，存货的保险费、存货资金的应计利息，属于决策相关成本。 * 储存成本 = 储存固定成本 + 储存变动成本 式中：Q/2表示平均存货(平均占用量) * (三) 缺货成本(TC3) 1. 定义：缺货成本—是指因存货不能满足需求所发生的成本。 2. 内容： 它包括因产成品存货不足导致的延期交货损失、当前利润损失和未来利润损失(商誉损失)；因原材料存货不足导致的人员与机器的闲置损失，等等。 * (四) 储备存货的总成本(TC) 如果以TC表示存货的总成本，计算公式为： 总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 当企业储备存货总成本最小时，企业存货就是最优化。 * 三、存货决策(存货控制方法) 存货管理的核心问题，一是存货订购的数量，二是存货进货时间。即通过数量上的优化和时间上的优化，使存货的总成本为最低。基本方法有以下几种： (一) 经济订货量基本模型控制法 经济订货量是存货总成本最低的每次订货量。 * 1. 假设条件 需要订货时便可立即取得存货； (2) 能集中到货，而不是陆续入库； (3) 不允许缺货，即无缺货成本，TC3为零； (4) 需求量稳定，且能预测，即D为已知常量； (5) 存货单价不变，不考虑现金折扣，即U为已知常量； (6) 企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； (7) 所需存货市场供应充足。 * 2. 基本模型及其演变 在满足了上述假设条件之后，存货总成本的公式可以简化为： TC = 取得成本+储存成本 * 当F1、K、D、U、F2、Kc 为常数量时，TC(存货总成本)的大小取决于Q(每次订货量)。为了求出TC的极小值，对其进行求导演算，得到经济订货量的计算公式： * 在确定了经济订货量以后，实现有效存货控制所必须的其他经济参数，如年订货次数、订货周期和年最低存货总成本也都能够得到。这就是基本模型的演变形式： * 每年最佳订货次数公式： * (经济订货量的) 存货总成本公式： 最佳订货周期公式： * 经济订货量占用资金： * [例7-8]某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本10元，单位储存成本为2元，一次订货成本25元。则： * 3、基本模型扩展 在现实经济生活中，企业对存货的需求经常发生变化，而且由于自然界和环境的随时干扰，是很难满足基本模型的那些假设条件的。正是基于上述原因，我们不仅要研究以数量为基础的存货管理的基本模型，还要为了应付原材料等存货需求量的变化,考虑存货控制的可行性和经济性，就需要逐一放宽假设，改进模型。 * (1) 订货提前期(再订货点) 为了保证生产和销售的顺利进行，企业必须在存货用完之前订货，这就是再订货点R(订货提前期)的控制问题。它必须考虑平均每天的正常消耗量和从发出订单到货物验收完毕所需用的时间。 R = 订货日至到货的时间(交货时间)(L)×平均每日需用量(d) * 续前例，企业订货日至到货的时间为10天，平均每日存货需用量10千克，那么： R = L·d = 10×10 = 100 (千克) 300 R=100 0 1 2 3 4 时间(月) * 即在企业还有100千克存货时，就发出订单，10天后到达，原有存货刚刚用完。这时，并不影响每次订货量、订货次数、订货间隔时间等。即订货提前期对经济订货量并无影响，可仍按原来瞬时补充情况下的300千克为订货批量，只不过在用